匯算清繳暫估成本沒(méi)有發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄？

2018-06-07 10:27 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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按照稅法的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票是所得稅稅前扣除憑證中重要的一種。那么，對(duì)此本篇文章給您主要講述的是匯算清繳暫估成本沒(méi)有發(fā)票的情況，小編的觀點(diǎn)是看做“暫估”。詳細(xì)的分析盡在如下內(nèi)容。

匯算清繳暫估成本沒(méi)有發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：購(gòu)貨已經(jīng)入庫(kù)，款項(xiàng)已經(jīng)支付，但未收到發(fā)票，則應(yīng)當(dāng)先估價(jià)入賬。次月初先行予以沖回，待收到發(fā)票后再根據(jù)發(fā)票入賬。如果次月仍未收到發(fā)票，則按照暫估價(jià)重新暫估入賬。

會(huì)計(jì)處理過(guò)程為：

①暫估入賬：

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

②次月初予以沖回：

借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

貸：原材料/庫(kù)存商品

③待收到發(fā)票后：

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

匯算清繳暫估成本沒(méi)有發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄？

【案例分析】

甲公司購(gòu)進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B（可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率17%），原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價(jià)格共計(jì)1
170元（含稅）。

①紅字沖回暫估入庫(kù)

借：原材料——A -1000

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票（某供應(yīng)商） -1000

②收到發(fā)票，做入庫(kù)處理

借：原材料——A 1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170

貸：應(yīng)付賬款——某供應(yīng)商 1170

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂給您帶來(lái)的會(huì)計(jì)處理過(guò)程，您現(xiàn)在知道了匯算清繳暫估成本沒(méi)有發(fā)票的處理過(guò)程了嗎？同時(shí)，對(duì)于本文給您帶來(lái)的上述案例，您可以練習(xí)一下，以便您可以更好的掌握這一知識(shí)點(diǎn)。

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