購(gòu)買車位預(yù)交所得稅是否按預(yù)計(jì)毛利率?

2018-06-05 17:53 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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購(gòu)買車位預(yù)交所得稅是否按預(yù)計(jì)毛利率?如果有產(chǎn)權(quán)車位們應(yīng)該按照預(yù)計(jì)毛利率進(jìn)行計(jì)算，若是出租車位則不用，以下是會(huì)計(jì)學(xué)堂老師的專業(yè)解答，希望對(duì)大家有幫助。

購(gòu)買車位預(yù)交所得稅是否按預(yù)計(jì)毛利率?

車位款是否按預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅,分兩種情況:

一種是有產(chǎn)權(quán)車位,與住宅一樣,初始產(chǎn)權(quán)屬于開(kāi)發(fā)商,通過(guò)出售方式將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給業(yè)主,屬于不動(dòng)產(chǎn)銷售,這種類型車位款應(yīng)按預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅;

一種是沒(méi)有產(chǎn)權(quán),相當(dāng)于出租車位.這類車位一般屬于人防、消防等公共配套設(shè)施,按照國(guó)務(wù)院物業(yè)管理?xiàng)l例規(guī)定不得銷售、出租時(shí)間不超過(guò)一年的地下停車位,這種類型車位款作為其他業(yè)務(wù)收入,不需要按毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅.

在年度納稅申報(bào)(Tax returns)時(shí),企業(yè)須出具對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)(Tax authorities)需要的其他相關(guān)資料.

購(gòu)買車位預(yù)交所得稅是否按預(yù)計(jì)毛利率?

預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)做如下分錄

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

購(gòu)買車位預(yù)交所得稅是否按預(yù)計(jì)毛利率?在實(shí)際繳納時(shí)借記"本年利潤(rùn)"賬戶.

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