收到稅務(wù)局的退款賬務(wù)應(yīng)該如何處理?

答:一般需要根據(jù)情況進(jìn)行分析處理;

如果是形成了應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借方余額的:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

如果原來計(jì)提過所得稅費(fèi)用的:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤(rùn)

如果是增值稅:

根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的退稅額:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--出口退稅

根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金--增值稅--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--出口退稅

因此,是不能一概而論,根據(jù)情況處理.

多繳納的增值稅被退回的時(shí)候應(yīng)該怎么做賬?

答:以前多交的余額應(yīng)該在帳上,以前是什么科目(余額應(yīng)在借方),現(xiàn)在稅款退回時(shí),還作以前的科目的貸方數(shù)應(yīng)該是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交).

比如:

次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做:

借:銀行存款(藍(lán)字)

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)

收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

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