公司借外債代扣代繳如何做稅務(wù)處理？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，依目前規(guī)定來(lái)看，境內(nèi)企業(yè)向境外所支付的利息需要繳納營(yíng)業(yè)稅。

此外，關(guān)于扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，貴企業(yè)應(yīng)按如下規(guī)定辦理依據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

按利息收入的10%收取所得稅和5%收取營(yíng)業(yè)稅，超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率部分不允許扣除。

而對(duì)于公司借外債代扣代繳的稅務(wù)處理，如下：

假定利息是10000元，代扣代繳的所得稅是2000元，分錄：

1、計(jì)提利息：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000

貸：應(yīng)付利息 10000

2、支付利息并扣稅：

借：應(yīng)付利息 10000

貸：銀行存款 8000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2000

3、代交所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2000

貸：銀行存款 2000

看完了上述小編的分析，對(duì)于公司借外債代扣代繳怎么做稅務(wù)處理，您現(xiàn)在清楚了答案了嗎？想要知道更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂文章的更新哦。