年終獎匯算清繳前未發(fā)放會計處理怎么做?

應在匯算清繳前發(fā)放(5月31日前)，否則不得扣除。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令(2007)第512號)第九條的規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)的規(guī)定，《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的;(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;(五)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

因此，根據(jù)權(quán)責發(fā)生發(fā)生制原則，確屬于2017年的合理的工資薪金支出，在2017年度企業(yè)所得稅匯算結(jié)束前實際發(fā)放了，可以在2017年企業(yè)所得稅稅前扣除。

年終獎未計提次年發(fā)放怎么寫分錄?

1、發(fā)放時：

借：應付職工薪酬—年終獎

貸：庫存現(xiàn)金、或銀行存款

2、按照發(fā)放的金額補提：

借：管理費用—獎金

貸：應付職工薪酬—年終獎

以上就是會計學堂小編為大家整理的關(guān)于年終獎匯算清繳前未發(fā)放會計處理怎么做的全部內(nèi)容了，應在匯算清繳前發(fā)放(5月31日前)，否則不得扣除，若仍有不懂得地方，可與窗口老會計取得聯(lián)系!