負(fù)數(shù)銷項(xiàng)發(fā)票三聯(lián)怎么處理？

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票處理方法有兩種：

第一，是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣，已收到對(duì)方稅務(wù)局開(kāi)具的退貨證明單，這時(shí)要開(kāi)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)。

根據(jù)稅票、入庫(kù)單，

借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二，是對(duì)方公司沒(méi)有抵，將發(fā)票退回，開(kāi)完負(fù)數(shù)后，和正數(shù)發(fā)票一起留存。

負(fù)數(shù)銷項(xiàng)發(fā)票的實(shí)務(wù)操作：

1、負(fù)數(shù)發(fā)票第二聯(lián)抵扣聯(lián)、第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)以及購(gòu)貨方退回的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)還有申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用的申請(qǐng)單和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單放在一起備查。

2、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票第一聯(lián)記賬聯(lián)和正數(shù)發(fā)票第一聯(lián)記賬聯(lián)在一起做憑證就行，摘要就寫發(fā)票退回重開(kāi)。

3、開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單只給銷貨方就行。

相信大家看完已經(jīng)知道負(fù)數(shù)銷項(xiàng)發(fā)票三聯(lián)怎么處理，不僅賬務(wù)上要處理，實(shí)務(wù)也要把負(fù)數(shù)發(fā)票好好保存，如果還有不懂得或者想知道更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。