代理出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

2018-05-09 11:06 來源：網(wǎng)友分享
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我國(guó)現(xiàn)在是實(shí)行出口免抵退稅，針對(duì)代理出口退稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做的相關(guān)問題，首先我們需要符合出口退稅的相關(guān)條件，一把需要滿足條件才可以退稅，具體請(qǐng)看下文內(nèi)容。

代理出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的,會(huì)計(jì)分錄如下:

應(yīng)退稅額:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

收到退稅款:

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

目前,我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行"免、抵、退"稅管理辦法.

代理出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

出口退稅需要具備哪些條件?

答:條件如下:

(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物;

(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物;

(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物;

(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物;

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件.

本文就代理出口退稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做的相關(guān)內(nèi)容到此結(jié)束,通過上述內(nèi)容大家是否還有疑問呢?歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂提問.

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  • 出口退稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄怎么做。收到出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？ 問

    你好，計(jì)提 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額） 收到 借；銀行存款 貸；其他應(yīng)收款 答

  • 公司是請(qǐng)第三方代理出口，現(xiàn)在收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄？ 問

    1.按批準(zhǔn)的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 　　企業(yè)在進(jìn)行出口貨物退稅申報(bào)時(shí)，不作賬務(wù)處理。在收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據(jù)批準(zhǔn)的應(yīng)退、應(yīng)免抵稅作如下會(huì)計(jì)分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，即批準(zhǔn)應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　2.按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》上的申報(bào)數(shù)分別以下三種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 　?。?）申報(bào)的應(yīng)退稅額=0，申報(bào)的應(yīng)免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　（2）申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報(bào)的應(yīng)退稅額） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　?。?）申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，申報(bào)的免抵稅額=0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報(bào)的應(yīng)退稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　企業(yè)在收到出口退稅時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅 答

  • 想問下，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄怎么做，收到出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？謝謝 問

    你好 借其他應(yīng)收款 出口退稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 収款 借銀行存款 貸其他應(yīng)收款-出口退稅 答

  • 1、出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？2、ApI的審計(jì)費(fèi)匯到美國(guó)，本公司代扣代繳的增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？ 問

    一、出口退稅涉稅帳務(wù)處理 1、不予免征和抵扣稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 3、免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅 二、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請(qǐng)退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計(jì)算比較。 三、計(jì)算不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） －免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） 答

  • 出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？ 問

    報(bào)稅時(shí)是不是應(yīng)該填到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，每個(gè)月都應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出吧 答

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