銀行未達(dá)賬項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)處理？

2018-05-04 17:52 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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在銀行和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，有時(shí)會(huì)產(chǎn)生未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)的產(chǎn)生原因是什么？銀行未達(dá)賬項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)處理？未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整是否需要單獨(dú)編制會(huì)計(jì)分錄？

銀行未達(dá)賬項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)處理?

未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行之間,由于結(jié)算憑證傳遞上的時(shí)間差異,造成一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng).

具體有四種情況:

(1)企業(yè)已收、銀行未收;

(2)企業(yè)已付、銀行未付;

(3)銀行已收、企業(yè)未收;

(4)銀行已付、企業(yè)未付.

銀行未達(dá)賬項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)處理？

企業(yè)可以根據(jù)銀行對(duì)賬單情況進(jìn)行整理匯總,將銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)匯總為一類,將銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)匯總為一類,由匯總?cè)藛T和會(huì)計(jì)主管審核簽字,將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬.

發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng),需要在月末做銀行余額調(diào)節(jié)表,將未達(dá)賬項(xiàng)列出明細(xì),調(diào)整后的金額合計(jì)要跟銀行對(duì)賬單對(duì)上帳,做到賬賬相符!按各自的原始憑證入賬因未達(dá)賬項(xiàng)造成的偏差,對(duì)賬時(shí)加以注明即可,不需要專門做分錄.

銀行未達(dá)賬項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)處理?處理未達(dá)賬項(xiàng)不需做單獨(dú)的會(huì)計(jì)分錄,但需要作出調(diào)整.感謝閱讀.

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相關(guān)問(wèn)題

  • 銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)如何做處理 問(wèn)

    你好，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 答

  • 銀行未達(dá)賬項(xiàng)如何處理 問(wèn)

    銀行未達(dá)賬項(xiàng)處理一般有以下幾種方式： 1. 分析付款人賬戶：查詢付款人的帳戶余額是否有足夠的余額支付對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)，如果沒(méi)有，則確認(rèn)是否有別的項(xiàng)目消耗了該筆款項(xiàng)，通常這種情況原因可能是付款方發(fā)生了多筆付款，例如某筆交易付款也被本人用于其他方面； 2. 再次確認(rèn)交易銀行和賬號(hào)信息：針對(duì)未達(dá)賬款項(xiàng)，要盡量確認(rèn)付款人賬號(hào)，銀行名稱，開戶行，用戶名稱等有無(wú)錯(cuò)誤； 3. 核查其他相關(guān)信息：可以與付款人做詳細(xì)的核查，查看收款人的賬單，查看付款人的銀行流水及賬單等； 4. 向付款銀行發(fā)送申請(qǐng)：最后可以根據(jù)付款方提供的相關(guān)資料，向付款銀行發(fā)出查詢申請(qǐng)、追蹤申請(qǐng)或退匯申請(qǐng)。 拓展知識(shí)：從銀行未達(dá)賬項(xiàng)處理中可以看到，資金的安全管理也是至關(guān)重要的。因此，可以采取一定的安全措施，如仔細(xì)核對(duì)客戶賬號(hào)信息，采用銀行支付系統(tǒng)等，以確保資金的安全流轉(zhuǎn)。 答

  • 長(zhǎng)期銀行未達(dá)賬項(xiàng)無(wú)法清查如何處理 問(wèn)

    長(zhǎng)期銀行未達(dá)賬項(xiàng)無(wú)法清查的情況可以通過(guò)以下方式處理： 1.首先，應(yīng)該將所有的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)登記，并對(duì)其進(jìn)行審核，以確定未達(dá)賬項(xiàng)的來(lái)源和原因。 2.其次，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施探究未達(dá)賬項(xiàng)的實(shí)際情況，詢問(wèn)銀行或者其他有關(guān)部門，以確定未達(dá)賬項(xiàng)是否是由于銀行失誤造成的，或者由于客戶未能及時(shí)處理而產(chǎn)生的。 3.再次，如果確定未達(dá)賬項(xiàng)是由銀行失誤造成的，可以向銀行提出索賠。 4.最后，如果未達(dá)賬項(xiàng)是由客戶未能及時(shí)處理造成的，可以向客戶收取相應(yīng)的費(fèi)用，以收回未達(dá)賬項(xiàng)。 答

  • 銀行有未達(dá)賬，要進(jìn)行賬務(wù)處理不？ 該如何處理， 問(wèn)

    你好同學(xué)，不需要賬務(wù)處理，但是需要在月末，編制銀行余額調(diào)節(jié)表 答

  • 您好，我想問(wèn)一下銀行未達(dá)賬項(xiàng)處理不規(guī)范該如何整改、。 問(wèn)

    你好， 　　目前我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，未達(dá)賬項(xiàng)的票據(jù)在企業(yè)結(jié)賬時(shí)還未到達(dá)企業(yè)的情況下，會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的正確反映造成影響，本文針對(duì)這種影響進(jìn)行分析，然后提出改進(jìn)建議。 　　一、現(xiàn)行未達(dá)賬項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響 　　按照我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)在期末收到銀行對(duì)賬單時(shí)，僅僅是通過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)核對(duì)銀行存款的實(shí)際余額，以檢查銀行存款記錄的正確性，會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表上均不作反映，只有等銀行結(jié)算憑證到達(dá)企業(yè)后，未達(dá)賬項(xiàng)才能進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。然而，按照現(xiàn)行的這種會(huì)計(jì)處理方法，期末銀行已記賬而企業(yè)未記賬的未達(dá)賬項(xiàng)必然會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的正確反映，在大部分情況下也會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的正確反映。舉例如下： 　　2005年12月31日甲企業(yè)收到銀行對(duì)賬單上顯示有以下幾筆銀行已記賬而企業(yè)未記賬的業(yè)務(wù)：1.收到A企業(yè)預(yù)付購(gòu)貨款8萬(wàn)元；2.收到B企業(yè)所欠貨款20萬(wàn)元，付款時(shí)間在甲企業(yè)的折扣期內(nèi)，折扣比例為2%；（甲企業(yè)年底對(duì)應(yīng)收賬款按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）3.銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)12萬(wàn)元，其中，行政管理部門使用2萬(wàn)元，生產(chǎn)車間使用10萬(wàn)元（假定使用此項(xiàng)費(fèi)用生產(chǎn)的產(chǎn)品20%尚未出售）；4.銀行代企業(yè)支付給H企業(yè)所欠購(gòu)買材料款8萬(wàn)元。 　　按照我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，在票據(jù)未到達(dá)企業(yè)時(shí)，企業(yè)不作賬務(wù)處理，這樣甲企業(yè)2005年底未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有如下影響： 　?。ㄒ唬┯绊懫髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況有：1.期末銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收到的未達(dá)賬項(xiàng)。收到A企業(yè)預(yù)付購(gòu)貨款8萬(wàn)元，讓甲企業(yè)同時(shí)少記了預(yù)收賬款和銀行存款各8萬(wàn)元。2.期末銀行代企業(yè)已經(jīng)支付而企業(yè)尚未收到付款通知的未達(dá)賬項(xiàng)。銀行代企業(yè)支付給H企業(yè)所欠購(gòu)買材料款8萬(wàn)元，讓甲企業(yè)銀行存款和應(yīng)付賬款各多記了8萬(wàn)元。 　?。ǘ┘扔绊懫髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況，又影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果有：1.期末銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收到的未達(dá)賬項(xiàng)。收到B企業(yè)所欠貨款20萬(wàn)元，讓甲企業(yè)少記了銀行存款20萬(wàn)元，多記了應(yīng)收賬款20萬(wàn)元；由于期末要對(duì)應(yīng)收賬款記提壞賬準(zhǔn)備，多記管理費(fèi)用1萬(wàn)元，少記利潤(rùn)總額1萬(wàn)元；又由于B企業(yè)在折扣期內(nèi)付款，少記了財(cái)務(wù)費(fèi)用0.4萬(wàn)元，多記利潤(rùn)總額0.4萬(wàn)元；此業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額合計(jì)少記0.6萬(wàn)元。2.期末銀行代企業(yè)已經(jīng)支付而企業(yè)尚未收到付款通知的未達(dá)賬項(xiàng)。銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)12萬(wàn)元，讓甲企業(yè)多記了銀行存款12萬(wàn)元，少記了生產(chǎn)成本2萬(wàn)元，少記了行政管理費(fèi)用2萬(wàn)元，少記了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8萬(wàn)元，利潤(rùn)總額合計(jì)多記10萬(wàn)元。 　　二、對(duì)我國(guó)未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的改進(jìn)建議 　　為了客觀公正地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，筆者建議對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的現(xiàn)行會(huì)計(jì)處理進(jìn)行改進(jìn)，改進(jìn)的會(huì)計(jì)處理程序?yàn)椋浩谀└鶕?jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表先將企業(yè)未記錄的未達(dá)賬項(xiàng)登記入賬，下期期初再將其轉(zhuǎn)回，當(dāng)未達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng)時(shí)再處理。仍然以甲企業(yè)2005年底的未達(dá)賬項(xiàng)為例，建議改進(jìn)的會(huì)計(jì)處理為： 　?。ㄒ唬?005年底作以下會(huì)計(jì)處理。 　　1.收到A企業(yè)預(yù)付購(gòu)貨款8萬(wàn)元。 　　借：銀行存款8萬(wàn) 　　　貸：預(yù)收賬款8萬(wàn) 　　2.收到B企業(yè)所欠貨款20萬(wàn)元。 　　借：銀行存款20萬(wàn) 　　　貸：應(yīng)收賬款20萬(wàn) 　　3.銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)12萬(wàn)元。 　　借：管理費(fèi)用2萬(wàn) 　　　生產(chǎn)成本10萬(wàn) 　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8萬(wàn)元 　　　貸：銀行存款12萬(wàn) 　　　生產(chǎn)成本8萬(wàn) 　　4.銀行代企業(yè)支付給H企業(yè)所欠購(gòu)買材料款8萬(wàn)元。 　　借：應(yīng)付賬款8萬(wàn) 　　　貸：銀行存款8萬(wàn) 　?。ǘ?006年初對(duì)甲企業(yè)2005年底未達(dá)賬項(xiàng)所作的會(huì)計(jì)處理依次全部轉(zhuǎn)回，其后，等未達(dá)賬項(xiàng)的銀行結(jié)算通知到達(dá)甲企業(yè)后再進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。這樣我們就將未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)甲企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以消除，達(dá)到正確反映的目的。 答

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