供應(yīng)方收到客戶的質(zhì)量罰款怎么做賬?

我司出貨給客戶,后來因為延期交貨客戶罰款,該罰款從后面的出貨里抵:即我司后來出貨的產(chǎn)品都不需要開票,可是這樣如何做賬呢?

首先要知道,無論是以貨幣形式受罰,還是以產(chǎn)品代罰款,這筆罰款損失在賬務(wù)處理上屬于營業(yè)外支出.

以產(chǎn)品代罰款,要作為視同銷售繳納增值稅(假如你公司是一般納稅人)

假如該批產(chǎn)品成本價是B,平均售價是A:

借:營業(yè)外支出   B+A*17%

貸:產(chǎn)成品    B

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)A*17%

這筆分錄既不會造成存貨虛增,又符合稅法.但分錄最好附上對方公司罰款收據(jù)或罰款文件作為原始憑據(jù).

會計實例

我公司于2008年銷售一批設(shè)備,已開具增值稅專用發(fā)票.但今年我公司銷售的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題,對方將出現(xiàn)質(zhì)量問題的設(shè)備退回我公司,同時要求我公司賠償因產(chǎn)品質(zhì)量問題給對方造成的損失3000萬元.請問:我公司的3000萬質(zhì)量賠款,可否在所得稅稅前扣除?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:"企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除."

因此,在經(jīng)濟交易行為中支付的違約金、賠償金允許在稅前扣除.

由于該質(zhì)量賠款是由銷售方支付購貨方,不屬于繳納增值稅或營業(yè)稅的范圍,因此,不需要開具發(fā)票,但是入賬并稅前扣除應(yīng)具備必要的證據(jù)以證明該經(jīng)濟行為的真實性.根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2009]88號)第五條規(guī)定:……上述以外的資產(chǎn)損失,屬于需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失,可向稅務(wù)機關(guān)提出審批申請.

供應(yīng)方收到客戶的質(zhì)量罰款怎么做賬?如果因為延期交貨而被客戶罰款,要講罰款算入營業(yè)外支出科目.關(guān)于質(zhì)量罰款可否稅前扣除的問題,答案是允許的,但是也要滿足所得稅法規(guī)定的條件才行哦.