庫存現(xiàn)金外幣戶賬務(wù)處理

什么是庫存現(xiàn)金?

庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點,可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用.

庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存

庫存現(xiàn)金的現(xiàn)金的最高數(shù)額.庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定.其限額一般按照單位3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多余5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定

庫存現(xiàn)金美元戶,月末如何處理?

現(xiàn)金類下設(shè)人民幣和美元,那月末時,美元是否需做何種處理?用作匯兌損益嗎?

登記外幣賬戶的同時,應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率折算為人民幣金額進行登記;期末按照市場匯率將外幣賬戶金額折算為人民幣,并將該金額與相對應(yīng)的人民幣賬戶的期末余額的差額,確認(rèn)為匯兌損益.

外幣現(xiàn)金記賬需要調(diào)整匯兌損益嗎?

期末需要調(diào)整匯兌損益的賬戶,只有三個需要調(diào)整,銀行存款--外幣戶、應(yīng)收賬款--外幣戶、應(yīng)付賬款--外幣戶其期末余額.已以做好的收入,不用調(diào)整.調(diào)整時,不用平均匯率調(diào)整,應(yīng)該用12月31日的匯率進行調(diào)整.

匯兌損益的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款--外幣戶     0.08

貸:應(yīng)付賬款--外幣戶    0.04

財務(wù)費用--匯兌損益 0.04

我們已經(jīng)知道,現(xiàn)金類下設(shè)人民幣和美元,那月末時,美元是否需做何種處理?用作匯兌損益嗎?答案是需要的.且要調(diào)整的是銀行存款,應(yīng)收賬款的科目.本文到此結(jié)束,感謝閱讀.