企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送禮品的增值稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

2018-04-26 11:56 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送禮品，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。這一點(diǎn)在《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》有明確的規(guī)定說(shuō)明。對(duì)此，本篇文章將會(huì)給您帶來(lái)其對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，不知道答案的您不要錯(cuò)過(guò)了本文小編的解析。

企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送禮品的增值稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

答：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的行為，視同銷售貨物。

將購(gòu)進(jìn)貨物作為禮品贈(zèng)送客戶，貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。

因此，贈(zèng)送給客戶應(yīng)視同銷售的會(huì)計(jì)分錄為：

借：銷售費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)贈(zèng)品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送禮品的增值稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

納稅人有視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額者，按下列順序確定銷售額：

1.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。

2.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。

3.按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。

成本利潤(rùn)率除應(yīng)稅消費(fèi)品按照稅務(wù)總局明確的比例外，其他一律為10%。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，關(guān)于企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送禮品的增值稅的會(huì)計(jì)分錄，相信您這下應(yīng)該知道怎么寫(xiě)了。更多會(huì)計(jì)方面的干貨，您也可以訂購(gòu)我們的課程來(lái)學(xué)習(xí)哦。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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