贈送庫存商品要調增企業(yè)所得稅嗎?

答:將樣品免費贈送給客戶在會計方面不確認收入;

但在增值稅和企業(yè)所得稅方面都視同銷售;

即按成本價結轉成本,按售價計算銷項稅額.

在所得稅匯繳時還要調增應納稅所得額.

會計分錄如下:

借:營業(yè)外支出

貸:庫存商品 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

贈送的商品要怎么開票呢?

答:對隨銷售行為發(fā)生的貨物贈送應視同銷售,按實際贈送的貨物,根據(jù)增值稅專用發(fā)票的有關規(guī)定開具專用發(fā)票.

發(fā)票開具的方法:

1、將贈品和主貨物開在總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入;

2、如果贈品不止一種,且價值不大,分攤麻煩,還可以采用另外一種解決辦法,

將主貨物和贈品在同一張發(fā)票開具外,還要在金額欄按各商品的公允價值分別填列,按贈品價值合計作為折扣額單獨填列在金額欄.

兩種開具方法雖然不同,但合計欄均為主貨物和贈品的實際銷售收入,金額相同.也就是說,無論哪一種方法,銷售的主貨物及贈品必須在同一張發(fā)票上開具,這是稅收征管堵塞漏洞的需要.

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