遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回其會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

答：遞延所得稅轉(zhuǎn)回的意思是：可抵扣暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回。

所得稅會(huì)計(jì)核算下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)因產(chǎn)生會(huì)稅暫時(shí)性差異從而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。

①如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異，則應(yīng)對(duì)原來(lái)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額：

借：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

②如果以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，做與上述相反的分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值確認(rèn)和轉(zhuǎn)回，不通過(guò)“資產(chǎn)減值損失”核算，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”、“其他綜合收益”等進(jìn)行核算。同時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求。

舉個(gè)例子，第一年可抵扣暫時(shí)性差異為100，稅率25%，確認(rèn)25的遞延所得稅資產(chǎn)；

第二年可抵扣暫時(shí)性差異變?yōu)?0，那么此時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)為12.5，因此要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)，分錄為：

借：所得稅費(fèi)用 12.5

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

看完了上述小編給您整理的回答，對(duì)于遞延所得稅轉(zhuǎn)回其會(huì)計(jì)分錄您現(xiàn)在知道怎么寫(xiě)了嗎？如果您對(duì)此還有什么疑問(wèn)的話(huà)，可以詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師。