現(xiàn)金流量包括哪三種

1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項.對于工商企業(yè)而言,經(jīng)營活動主要包括:銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等等.

2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動,包括實物資產(chǎn)投資和金融資產(chǎn)投資.

3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動.這里所說的資本,既包括實收資本(股本),也包括資本溢價(股本溢價);這里所說的債務(wù),指對外舉債,包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等.

參考資料來源:

現(xiàn)金流量表的局限性:

1、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金制,即只記錄當(dāng)期現(xiàn)金收支情況,而不理會這些現(xiàn)金流動是否歸屬于當(dāng)期損益.

2、現(xiàn)金流量表只是一種"時點(diǎn)"報表, 一種"貨幣資金"項目的分析性報表.因此,其缺陷與資產(chǎn)負(fù)債表很相似.顯而易見,特定時點(diǎn)的"貨幣資金"余額是可以操縱的.

3、編制方法存在問題.盡管在中國要求上市公司采用直接法編制現(xiàn)金流量表,但在無力進(jìn)行大規(guī)模會計電算化改造和帳務(wù)重整的現(xiàn)實條件下,這一目標(biāo)是很難實現(xiàn)的.

現(xiàn)金流量表根據(jù)什么填寫

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類.現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷.國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制.

一、確定補(bǔ)充資料的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額"

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額.

二、確定主表的"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

三、確定主表的"投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

四、確定補(bǔ)充資料中的"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

五、確定主表的"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

六、匯率變動對現(xiàn)金的影響=匯兌損益

本文的內(nèi)容解答了現(xiàn)金流量包括哪三種這個問題,現(xiàn)金流量表包括經(jīng)營、投資籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.這三種現(xiàn)金流量可能有些財會新手還沒有接觸過,不過沒關(guān)系,大家可以看看本文進(jìn)行一個初步了解,若需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)的,可以前往會計學(xué)堂查閱.