小規(guī)模納稅人增值稅申報表附列資料如何填寫

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明:本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數(shù)額.

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱.

(三)第1欄"期初余額":填寫應稅服務扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目金額.

(五)第3欄"本期扣除額":填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額.第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入"

(六)第4欄"期末余額":填寫應稅服務扣除項目本期期末結(jié)存的金額.

(七)第5欄"全部含稅收入":填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數(shù)額.

(八)第6欄"本期扣除額":填寫本附列資料第3項"本期扣除額"欄數(shù)據(jù).第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"

(九)第7欄"含稅銷售額":填寫應稅服務的含稅銷售額.第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"

(十)第8欄"不含稅銷售額":填寫應稅服務的不含稅銷售額.第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適

用)》第1欄"應征增值稅不含稅銷售額""本期數(shù)""應稅服務"欄數(shù)據(jù)一致.

增值稅納稅申報

增值稅納稅申報表即增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列的《發(fā)票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細表》三個附表.

申報方法:

新申報辦法主要調(diào)整內(nèi)容1、不改主表格式,通過重新設計、調(diào)整或增加附表的方式,實現(xiàn)營改增的相關政策,不影響地方收入.

按貨物勞務與應稅服務銷項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應補退稅額的方法,實現(xiàn)會統(tǒng)部門的稅款分別開票、分別入庫需要.

調(diào)整的內(nèi)容充分滿足營改增業(yè)務申報的實際需要.

試點地區(qū)所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報.

附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統(tǒng),認證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導入,必須由企業(yè)自己填報.

小規(guī)模納稅人增值稅申報表附列資料如何填寫?會計學堂小編在上文對申報表附列資料的填寫內(nèi)容及方式都進行了詳細的解說,對于增值稅申報的方法也有一一列舉出來,大家只需要牢記上面的步驟,依次進行操作即可.記住這些表格對于填報人都是有要求的,一定是需要納稅人進行填寫.