為什么計(jì)提社保發(fā)放后科目還有余額

只有計(jì)提過工資或社會(huì)保險(xiǎn)之類的分錄時(shí),應(yīng)付職工薪酬科目貸方才會(huì)有余額的.

繳納了社保后,賬面上顯示社保戶余額為0,但社保戶實(shí)際有余額.現(xiàn)在想把社保戶帳戶余額調(diào)整至實(shí)際.

工資計(jì)提與發(fā)放如何進(jìn)行財(cái)稅處理

職工薪酬是企業(yè)日常運(yùn)營的一項(xiàng)重要成本支出,做好職工工資薪酬的賬務(wù)處理工作,對(duì)于整個(gè)財(cái)務(wù)核算工作來說,有著重大意義,不過,工資成本核算涉及到跨月攤提與結(jié)算等事宜,導(dǎo)致過程相對(duì)復(fù)雜,因此在工資計(jì)提與發(fā)放過程中,需要加倍注意.具體處理流程如下:

首先每月計(jì)提工資和社保公積金時(shí),按照應(yīng)付各部門人員工資的金額確認(rèn)相關(guān)的成本費(fèi)用,分錄如下:

借:管理費(fèi)用--工資

銷售費(fèi)用--工資

生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--工資

研發(fā)支出--工資等

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

其次按每月應(yīng)繳納的社保公積金中,單位應(yīng)承擔(dān)的部分計(jì)提社保及住房公積金,分錄如下:

借:管理費(fèi)用--社保公積金

銷售費(fèi)用--社保公積金

生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--社保公積金

研發(fā)支出--社保公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保公積金

通常情況下,企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金,這里我們假設(shè),社保繳納在工資發(fā)放之后,則發(fā)放工資時(shí)應(yīng)作如下分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:其他應(yīng)付款--社保公積金

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

注意:上述分錄中其他應(yīng)付款的中社保公積金是指個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保及公積金,因?yàn)槭莻€(gè)人承擔(dān)的,但最終需經(jīng)單位繳納,所以在發(fā)放工資的時(shí)侯,這筆錢就從應(yīng)發(fā)給員工的工資里給扣了出來,今后再上繳,因此暫時(shí)形成了企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債.

工資發(fā)放完畢,繳納社保時(shí)的應(yīng)作如下分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬--社保公積金

其他應(yīng)付款--社保公積金

貸:銀行存款

上述分錄中的應(yīng)付職工薪酬中的社保公積金是指單位承擔(dān)的部分,其他應(yīng)付款中的社保公積金是指個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的部分,這兩項(xiàng)金額合計(jì)即為本次已繳納的社保及住房公積金.

為什么計(jì)提社保發(fā)放后科目還有余額的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就暫且為大家分析到這里,作為一個(gè)單位的財(cái)務(wù)對(duì)于社保和工資等問題都是要非常熟練的,所以小編給大家還整合了工資計(jì)提與發(fā)放財(cái)務(wù)處理,關(guān)于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.