有待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目嗎

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

企業(yè)的有些進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,每月月初主管會(huì)計(jì)拿上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票去國(guó)稅局申請(qǐng)退稅,但同時(shí)每個(gè)月你也需要交增值稅,如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少,就要留到下個(gè)月抵扣,也就是不會(huì)出現(xiàn)國(guó)稅局倒找給你錢的狀況.

抵扣完最后都要轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅額.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅科目有何區(qū)別

應(yīng)交稅費(fèi)-"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"為應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅科目的區(qū)別

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的具體內(nèi)容有:核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對(duì)無誤后,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額".

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"的具體內(nèi)容有:一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的.

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目,貸記"銀行存款"等科目,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.

有待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目嗎?看完會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的解析我們知道是有這個(gè)科目的,但是這一般是在輔導(dǎo)期,而且抵扣完都需要轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅額,這個(gè)操作一定要記得.除此外,上文還對(duì)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅科目進(jìn)行了一下對(duì)比,希望你們也都能好好的去理解.