預(yù)繳稅款需要先計(jì)提嗎

不需要先計(jì)提,直接做借方.

企業(yè)所得稅已預(yù)交了,還需要計(jì)提嗎?

當(dāng)然需要計(jì)提了.

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅繳納

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀存存款

月底結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn)-所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

所得稅是按照利潤(rùn)總額乘以稅率25%計(jì)算的,凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額中扣除所得稅之后的凈收益,也就是:凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=利潤(rùn)總額-利潤(rùn)總額*25%=利潤(rùn)總額*(1-25%)在損益表中是先有利潤(rùn)總額,然后所得稅是當(dāng)列的,并沒有影響用以計(jì)稅的利潤(rùn)總額.

企業(yè)所得稅相關(guān)內(nèi)容

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

⑴資本性支出.是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn),以及對(duì)外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購(gòu)置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失.納稅人違反國(guó)家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失,不得扣除.

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

⑺超過國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng).納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除.

⑻各種贊助支出.

⑼與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出.

以上就是小編整理的關(guān)于預(yù)繳稅款需要先計(jì)提嗎?預(yù)交的稅款在年度是需要進(jìn)行匯算清繳的,但是在預(yù)交前并不需要先計(jì)提,交完了可以將其直接做在借方就好.對(duì)于稅款的繳納如果還有不清楚的,你隨時(shí)登錄會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢?cè)诰€的老師就好.