預(yù)繳增值稅如何申請(qǐng)退稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請(qǐng)報(bào)告、稅務(wù)登記證副本、領(lǐng)取并填寫《退稅申請(qǐng)表》;稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的,納稅人應(yīng)提交退稅申請(qǐng)報(bào)告、稅務(wù)登記證副本、稽查局的稅務(wù)處理決定書或管理科、稅務(wù)所出具的多交稅款調(diào)查報(bào)告、領(lǐng)取并填寫《退稅申請(qǐng)表》,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,報(bào)縣(市)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),開具《收入退還書》,按退稅程序辦理退庫(kù)手續(xù).

預(yù)繳增值稅如何辦理退稅

1、因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做:

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時(shí),未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理).

3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做;

借:銀行存款 (藍(lán)字)

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

多預(yù)繳稅款退稅能否加算利息?

納稅人需要注意的是,預(yù)繳結(jié)算退稅不可加算銀行利息主要存在以下三種情況.

匯算清繳時(shí)退還多預(yù)繳的企業(yè)所得稅不可加算銀行利息.根據(jù)前文分析,企業(yè)匯算清繳退稅實(shí)質(zhì)是依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅,因此,企業(yè)所得稅預(yù)繳退稅不可加算銀行利息.

退還延期申報(bào)多預(yù)繳的稅款不可加算銀行利息.《稅收征收管理法》第二十七條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào).經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算.同時(shí),《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延期申報(bào)預(yù)繳稅款滯納金問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2007〕753號(hào))規(guī)定,經(jīng)核準(zhǔn)預(yù)繳稅款之后,按照規(guī)定辦理稅款結(jié)算而補(bǔ)繳稅款的各種情形,均不適用加收滯納金的規(guī)定.在辦理稅款結(jié)算之前,預(yù)繳的稅額可能大于或小于應(yīng)納稅額.當(dāng)預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算退稅但不向納稅人計(jì)退利息.

先征后退稅款不加算利息.主要包括出口退稅等先征后退及各種減免退稅,此類退稅是國(guó)家對(duì)某些部門、行業(yè)或特定貨物給予的政策性優(yōu)惠.即先根據(jù)稅收法規(guī)所規(guī)定的不同條件和退稅比例計(jì)算應(yīng)退稅額,并予以退還或返還,由于這種退稅屬于鼓勵(lì)性質(zhì)的稅收優(yōu)惠,因此不存在加算利息的情況.如某公司2016年申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),由于相關(guān)程序還在報(bào)批程序,該公司的企業(yè)所得稅先按25%的稅率計(jì)算繳納.當(dāng)年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定得到批復(fù),該企業(yè)2016年的企業(yè)所得稅減按15%繳納,多繳部分申請(qǐng)了退稅.這部分退稅是不能加算銀行利息的.

預(yù)繳增值稅如何申請(qǐng)退稅的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就和大家講解到這里,小編分多交增值稅款的當(dāng)月退稅、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅等幾種情況為大家分別做了分析,關(guān)于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問(wèn)的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.