出口退稅必須進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)嗎

也有可能發(fā)生銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況,銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅就是應(yīng)交增值稅;

如果不按時(shí)繳納會(huì)產(chǎn)生滯納金和罰款的.

在沒(méi)有其他事項(xiàng)的前提下,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,則形成當(dāng)月"留抵",當(dāng)月不用交納增值稅;

當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,賬務(wù)上也不用處理,等下月有銷項(xiàng)稅額時(shí),自然就與留抵的進(jìn)項(xiàng)相抵了.

比如,工業(yè)企業(yè)做賬如下:

出品貨物后:

借:應(yīng)收賬款

貸:商品銷售-出口銷售

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:

貸:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

如果你本月向退稅部門申報(bào)的是單證收齊的話,工業(yè)企業(yè)是按你的增值稅留抵來(lái)退的,因?yàn)槟闶卿N項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅,本月沒(méi)有留抵,所以本月不存在退稅.

如果你在三個(gè)月內(nèi)把單證收齊再向退稅部門申報(bào)的話,就按你當(dāng)月的增值稅留抵來(lái)退,退稅額大于留抵的話,只退留抵?jǐn)?shù),小于留抵的話,全額退.

免抵退稅的會(huì)計(jì)核算

按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會(huì)計(jì)核算主要涉及到應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅和應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅等科目.

其會(huì)計(jì)處理如下:

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的應(yīng)退稅額做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

出口退稅必須進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)嗎?我們都知道,進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都是屬于增值稅中的一種,而當(dāng)進(jìn)項(xiàng)要比銷項(xiàng)大的時(shí)候,就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的留抵稅額.在出口中,有時(shí)候也會(huì)銷項(xiàng)比進(jìn)項(xiàng)大的.以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的全部解答了,感謝閱讀.