一般納稅人的進項沒有及時取得怎么辦

沒有進項,增值稅方面就吃大虧了,而且現(xiàn)在也沒有17點的增值稅了,最高是15點.企業(yè)所得稅是按年收的,不是按單張票的.

除了發(fā)票面額的17%之外,企業(yè)所得稅是也得按照全額上.

一般納稅人的應交增值稅=當月購進稅額-當月銷售稅額;

所得稅的計算方法:每個月末(如果季度預繳的話就是季末)要出財務報表,其中的利潤表上有度一個本年累計數(shù),你看本年累計的利潤,假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么你知這時候就要預繳A*25*%的企業(yè)所得稅,第二季度還是看利潤表,假如你的利潤表利潤累計額小于A*(為B),那么你這個月就不要交道所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業(yè)所得稅,第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,你就依次比較損益表的利潤累計額,如果后期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業(yè)所屬得稅率預交所得稅,如果小于就不用交.

增值稅進項額處理

一般納稅人在購入貨物收到增值稅專用發(fā)票后,為了能及時的將發(fā)票賬單進行賬務處理,就出現(xiàn)了增值稅進項稅額的問題,正確的做法是,

收到發(fā)票賬單后

借:原材料等

應交稅費-增值稅-待抵扣稅額

貸:銀行存款或現(xiàn)金或應付賬款

待需要認證抵扣時

借:應交稅費-增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-增值稅-待抵扣稅額

發(fā)票認證是指稅務機關對增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和運輸發(fā)票抵扣聯(lián),利用掃描儀自行采集其密文和明文圖像,運用識別技術將圖像轉換成電子數(shù)據(jù),然后對發(fā)票密文進行解密,并與發(fā)票明文逐一核對,以判別其真?zhèn)蔚倪^程,不包括防偽稅控認證子系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式.

如果企業(yè)報送稅務機關認證的發(fā)票抵扣聯(lián)已污損、褶皺、揉搓,無法運用認證子系統(tǒng)進行認證的,可允許納稅人用相應的其他聯(lián)次進行認證(采集),處理方式同上.

小規(guī)模不能抵扣進項,一般納稅人可以抵扣進項發(fā)票,買價和稅款一并計入成本.

3、一般納稅要求要比小規(guī)模企業(yè)高一些.

另外,應交增值稅核算不一樣,小規(guī)模企業(yè)銷售后只是計提應交增值稅(相當于增值稅銷項稅額)即可.一般納稅人除了計算銷項稅額外,還要根據(jù)開進的增值稅專用發(fā)票(或者運輸發(fā)票等)核算進項稅額,不能抵扣的進項稅額還要核算進項稅額轉出.

一般納稅人的進項沒有及時取得怎么辦?會計學堂小編告訴我們,如果沒有取得進項,那么在進行企業(yè)所得稅申報時,就必須按全額進行繳納.因此不管是什么時候,對于發(fā)票的問題一定不能大意,一個細節(jié)就可能影響到整個企業(yè)的稅務申報.