預(yù)提所得稅影響所得稅報(bào)表嗎

預(yù)提費(fèi)用對(duì)企業(yè)所得稅的影響,來(lái)自于通過(guò)"預(yù)提"對(duì)當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的部分成本費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)、入賬,雖然這些費(fèi)用實(shí)際未支付,但基于權(quán)責(zé)發(fā)生制及收入與成本、費(fèi)用配比原則,應(yīng)該由當(dāng)期承擔(dān)!因?yàn)檫@部分費(fèi)用的"預(yù)提"入賬,必然影響當(dāng)期利潤(rùn)減少,影響當(dāng)期計(jì)提所得稅減少.

說(shuō)明:

預(yù)提費(fèi)用是指企業(yè)從成本費(fèi)用中預(yù)先列支但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用,如銀行借款的利息費(fèi)用、預(yù)提的固定資產(chǎn)`修理費(fèi)用、租金和保險(xiǎn)費(fèi)等.實(shí)際就是企業(yè)還沒(méi)支付,但應(yīng)該要支付的"成本費(fèi)用",在權(quán)責(zé)要記入負(fù)債,基于權(quán)責(zé)發(fā)生制及收入與成本費(fèi)用配比的基本原則,企業(yè)需要對(duì)這部分費(fèi)用計(jì)行預(yù)提,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:預(yù)提費(fèi)用

雖然中國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已廢除該科目,但此類(lèi)業(yè)務(wù)現(xiàn)實(shí)存在,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下歸入"其他應(yīng)付款"科目進(jìn)行核算.預(yù)提費(fèi)用的特點(diǎn)是受益、預(yù)提在前,支付在后.

如何預(yù)提企業(yè)所得稅?

按月或按季度預(yù)提,年末匯算清繳.

預(yù)提時(shí),

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時(shí),

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳,不足的補(bǔ)提,分錄一樣;多繳的轉(zhuǎn)回,作相反分錄,并申請(qǐng)退回,也可以抵交下一年度的應(yīng)交稅款.

預(yù)提所得稅影響所得稅報(bào)表嗎?綜合以上所述,其實(shí)針對(duì)企業(yè)預(yù)提所得稅對(duì)于增值稅申報(bào)表的影響還是有的,小編老師認(rèn)為預(yù)提所得稅還是會(huì)影響當(dāng)期利潤(rùn)減少,影響當(dāng)期計(jì)提所得稅減少;如果你們對(duì)此內(nèi)容的解讀有什么疑問(wèn),不妨來(lái)我們網(wǎng)站上找老師進(jìn)行咨詢,這里會(huì)有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你解答.