預(yù)繳的稅款什么時候抵扣退款

1、先看一項預(yù)繳--出租異地不動產(chǎn).

出租異地的房產(chǎn),需要在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅(本地不預(yù)繳).

當(dāng)月的租金收入,既要在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅,同時,又產(chǎn)生納稅義務(wù),需要在機(jī)構(gòu)地申報.

所以,預(yù)繳增值稅后,再申報增值稅銷項,增值稅就繳多了,多繳了就要退,但實(shí)際上稅收政策把"退"改成了"抵".于是,異地預(yù)繳的稅款,當(dāng)月就能抵.次月申報時,預(yù)繳了多少,就填在申報表中.當(dāng)然,要有足夠的稅款讓你抵,不然結(jié)轉(zhuǎn)下月.

簡易計稅時,征收率與預(yù)征率都是5%,納稅義務(wù)=預(yù)繳義務(wù),一般情況下剛剛抵完.給人感覺是預(yù)征了馬上抵.所以,才會有人認(rèn)為,預(yù)繳稅款實(shí)際上當(dāng)月就可以抵.

實(shí)際上,規(guī)則上的原因是產(chǎn)生了納稅義務(wù),導(dǎo)致了多繳稅,所以可以立即抵稅.把握規(guī)則能讓我們對具體操作認(rèn)識更深刻.

2、再看另一項預(yù)繳--房地產(chǎn)預(yù)售

房地產(chǎn)預(yù)售收入不產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),這是36號文的規(guī)定,但被規(guī)定要"預(yù)繳"(項目在本地、異地都要預(yù)繳).

稅法既然規(guī)定了預(yù)繳義務(wù),則就應(yīng)該預(yù)繳.由于此時并沒有產(chǎn)生納稅義務(wù),只有預(yù)繳稅金、沒有銷項稅金,所以不存在多繳稅,也就不存在退稅和抵稅的問題了.

待該預(yù)售的房地產(chǎn)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)時,就要計提增值稅銷項,此時會導(dǎo)致"多繳稅",從而要讓預(yù)繳金額進(jìn)行抵稅.給人感覺像是按項目對應(yīng),不能當(dāng)期抵稅.一些房地產(chǎn)會計甚至據(jù)此認(rèn)為,預(yù)繳并不能當(dāng)月抵稅,而要項目一一對應(yīng),并認(rèn)為這是專門的規(guī)定.

但從納稅規(guī)則上看,實(shí)際上本該如此.當(dāng)期不能抵稅的規(guī)定,不過是對稅務(wù)規(guī)則的落實(shí)罷了,有沒有這種具體的規(guī)定,規(guī)則都是一樣的.

可見,不動產(chǎn)異地租賃與房地產(chǎn)預(yù)售,雖然都有預(yù)征,但他們的納稅義務(wù)時間不同,導(dǎo)致預(yù)繳抵稅的時間,一個當(dāng)月,一個待未來確認(rèn)銷售額.都不是特殊規(guī)定,而基于統(tǒng)一的規(guī)則--多繳稅才抵稅.

增值稅預(yù)繳稅款的扣除金額怎么填寫?

《增值稅預(yù)繳稅款表》納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第1欄"建筑服務(wù)"行次填寫相關(guān)信息

1、第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用(含稅).

2、第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的金額(含稅);

3、第3列"預(yù)征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率.

4、第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

預(yù)繳的稅款什么時候抵扣退款?根據(jù)小編老師闡述的觀點(diǎn),針對房地產(chǎn)的預(yù)繳稅款的抵扣時間小編老師都有詳細(xì)的介紹,通過上文的資料學(xué)習(xí)后,小編老師相信大家都是預(yù)繳稅款抵扣的時間就是當(dāng)月和待未來確認(rèn)銷售額的時間;如果大家看完上文后還有其他的疑惑,歡迎你們來我們網(wǎng)站上搜索學(xué)習(xí).