福利費(fèi)不能抵扣怎么轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

1)給職工的福利費(fèi),對方開了專票,取得增值稅專用發(fā)票先認(rèn)證,因?yàn)?如果不認(rèn)證的話,一段時(shí)間內(nèi),金三稅系統(tǒng)會自動配比度,會顯示有滯留票,稅局會查.

2)給職工的福利費(fèi),這張專票不能抵扣,可以在申報(bào)時(shí)選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就要以了.

3)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

a,借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值版稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

b,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

員工福利費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣嗎?

用于員工福利的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣.

1、營改增之后,增值稅一般納稅人企業(yè),用于員工福利支出,即便是取得了增值稅專用發(fā)票,也不能憑票抵扣增值稅的.

2、如果企業(yè)把外購的貨物用于職工福利,其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的.

3、如企業(yè)把自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利,要視為銷售的,要做銷項(xiàng)稅額的.

4、購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

"集體福利或者個(gè)人消費(fèi)"是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼等形式發(fā)放給職工個(gè)人的物品.由于它們已經(jīng)改變了生產(chǎn).經(jīng)營的用途,成為了最終消費(fèi)品,因此其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣.

第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞e79fa5e98193e78988e69d8331333431363035務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目.

第十五條 下列項(xiàng)目免征增值稅:

(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

(二)避孕藥品和用具;

(三)古舊圖書;

(四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;

(五)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;

(六)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;

(七)銷售的自己使用過的物品.

除前款規(guī)定外,增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定.任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目.

第十六條 納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,不得免稅、減稅.

第十七條 納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,依照本條例規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅.

第十八條 中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為扣繳義務(wù)人.

福利費(fèi)不能抵扣怎么轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)?通過上文的解析我們知道福利費(fèi)是沒辦法進(jìn)行抵扣的,但是可以進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,將它歸為管理費(fèi)用然后再轉(zhuǎn).具體的操作詳見上文.還有更多與之相關(guān)的會計(jì)知識,我們會不斷的進(jìn)行更新,請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂.