當(dāng)月開了票當(dāng)月需要預(yù)繳稅金嗎

1、預(yù)繳增值稅款不一定必須要在當(dāng)月開出發(fā)票(稅票與發(fā)票是不同的,這里指的發(fā)票).

2、預(yù)繳增值稅款會計分錄:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)繳稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

營改增企業(yè)當(dāng)月預(yù)交稅款但未開具發(fā)票怎么辦?

1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第三條第七款規(guī)定,"納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票,2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的,可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票(稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)."

2、補開增值稅普通發(fā)票后,不需再次繳納增值稅.申報時將數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表附表一的"開具其他發(fā)票"列,并在"未開具發(fā)票"填寫對應(yīng)的紅字銷售額.

3、相關(guān)知識:財稅[2016]74號規(guī)定納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加.

幾種需要預(yù)繳增值稅的情形

提供建筑服務(wù)

(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)

1.具體情形

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)適用的計稅方法,按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅.

注:納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)不適用.

2.預(yù)繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3.納稅地點

向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.

(二)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款

1.具體情形

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,根據(jù)適用的計稅方法,按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

2.預(yù)繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(取得的預(yù)收款-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(取得的預(yù)收款-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3.納稅地點

(1)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅.

(2)按現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅.

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

1.具體情形

納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計稅方法,按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

2.預(yù)繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法按照3%的預(yù)征率預(yù)繳:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%

(2)適用簡易計稅方法按照5%征收率預(yù)繳(除個人出租住房外):應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(3)個體工商戶出租住房征收率減按1.5%預(yù)繳:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

3.納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.

當(dāng)月開了票當(dāng)月需要預(yù)繳稅金嗎?會計學(xué)堂小編認(rèn)為這個不是絕對的,當(dāng)月開了票不一定要當(dāng)月需要預(yù)繳稅金,補開增值稅普通發(fā)票后,不需再次繳納增值稅,同時小編還給大家講到了幾種需要預(yù)繳增值稅的情形,大家還有什么不明白的可以繼續(xù)和小編交流.