本月未發(fā)的工資計入其他應(yīng)付款次月應(yīng)如何寫摘要

沖掉你之前做那個 貸:應(yīng)付職工薪酬。借:其他應(yīng)付款。做發(fā)工資分錄，支付員工工資:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:銀行存款

其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款一公積金( 個人負(fù)擔(dān))

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅

計提的應(yīng)發(fā)未發(fā)放工資計入其他應(yīng)付款？

1、根據(jù)法律法規(guī)，及相關(guān)會計準(zhǔn)則，是應(yīng)該計入 應(yīng)付職工薪酬的。

2、因?yàn)槲覀儸F(xiàn)行的稅務(wù)部門的強(qiáng)勢介入，因此大部分地區(qū)的稅務(wù)部門要求年底不能留應(yīng)付工資的余額，否則需要納稅調(diào)整，為了避免麻煩，現(xiàn)在很多地區(qū)都是將余額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款

3、雖然這個做法是不對的，但是為了稅務(wù)部門的管理，現(xiàn)在很多人都是將錯就錯的。

其他應(yīng)付款摘要欄應(yīng)怎樣寫

一、是否將收入隱藏在“其他應(yīng)付款”中，以達(dá)到少繳稅款的目的。有些企業(yè)把應(yīng)計入收入類科目的金額計入“其他應(yīng)付款”科目，從而隱藏收入逃避稅金。比如有的房地產(chǎn)企業(yè)將售房款計入該科目，同時將房地產(chǎn)開發(fā)成本隱藏在“預(yù)付賬款”科目，由此漏繳營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。在“其他應(yīng)付款”科目審計時，應(yīng)以“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬為重心，核查明細(xì)賬設(shè)置是否符合規(guī)定，按照類別、戶名和摘要仔細(xì)核對相關(guān)會計憑證、原始證據(jù)，必要時可抽查部分憑證到對方單位調(diào)查業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

二、是否將損失直接沖減“其他應(yīng)付款”，以達(dá)到少繳稅款的目的。稅法規(guī)定，企業(yè)的原材料、產(chǎn)成品如果發(fā)生盤虧等非正常損失，應(yīng)報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，調(diào)減相關(guān)成本，同時應(yīng)將損失的庫存數(shù)量所含進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。有的企業(yè)為了少繳增值稅，發(fā)生盤虧時直接沖減往來賬不作進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，從而少繳增值稅。所以我們在檢查“其他應(yīng)付款”數(shù)額減少的業(yè)務(wù)情況時，應(yīng)按照類別、戶名和摘要仔細(xì)核對相關(guān)會計憑證、原始憑證，落實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

三、是否有“其他應(yīng)付款”長期掛賬的情況，若有長期掛賬則可能存在下列問題：（1）隱匿收入。例如我們在某企業(yè)審計時，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款”科目有一項(xiàng)長期掛賬的，并且沒有對方名稱，經(jīng)核實(shí)是出售廢品及下腳料收入長期掛賬，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅。對于這種行為，應(yīng)審查“其他應(yīng)付款”得記賬時間，若在貸方長期掛賬的應(yīng)進(jìn)一步審查其原始憑證。（2）逾期未退的押金不結(jié)轉(zhuǎn)收入，偷逃稅金。稅法規(guī)定，對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷售額征稅，收取的押金扣減稅費(fèi)后的差額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。審查時，應(yīng)以“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬為重點(diǎn)，特別是出租出借合同，看合同有無購貨方未按規(guī)定期限返還包裝物。四、是否存在虛列“其他應(yīng)付款”的行為。比如有些企業(yè)將對方給與的銷售返利、回扣等列入“其他應(yīng)付款”，偷逃增值稅、所得稅。例如我們在審計某汽車銷售公司時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在“其他應(yīng)付款”科目中有一筆摘要為銷售返利的憑證，經(jīng)查實(shí)，確實(shí)是供貨單位給予的銷售返利，需補(bǔ)交增值稅。對此類問題應(yīng)注意檢查對應(yīng)的銀行存款日記賬或者現(xiàn)金日記賬，通過摘要發(fā)現(xiàn)問題；若摘要不清的應(yīng)進(jìn)一步審查原始憑證。

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