利潤(rùn)表調(diào)整后負(fù)債表怎么調(diào)

利潤(rùn)表改動(dòng)了，資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)數(shù)就要相關(guān)變動(dòng)，然后根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益等式，修改資產(chǎn)或負(fù)債。

1、企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。以前年度損益調(diào)整科目一借一貸·是平衡的，是不會(huì)影響到本年度利潤(rùn)總額。

2、以前年度多計(jì)/少計(jì)費(fèi)用或多計(jì)/少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。

3、期初未分配利潤(rùn)+本年凈利潤(rùn)-分配的利潤(rùn)-補(bǔ)交的稅款=期末未分配利潤(rùn)。不需要調(diào)整以前年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，本年度的也不需要說(shuō)明注釋。

4、期初數(shù)據(jù)是不能改變的。補(bǔ)繳稅款是上年度資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)了，不能改動(dòng)，也不必要改動(dòng)。

資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表對(duì)不上怎么辦

案例一

合并做憑證影響勾稽關(guān)系

某公司在四月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽關(guān)系對(duì)不上。

可以看到在2019年4月份的利潤(rùn)表中，凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額為-599，098.53。

而2019年4月份的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期末余額-年初余額=961，622.88-1，605，899.61=-644，276.73，明顯不等于-599,098.53

解決方案

第一步：算差額

具體來(lái)看這個(gè)例子，上面已算出資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)的差額為-644，276.73。

而利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)數(shù)為-599，098.53，可以算出兩者之間的差異=-644，276.73--599，098.53=-45,178.20.

第二步：逐級(jí)往上聯(lián)查

由余額表中搜索營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目，再聯(lián)查明細(xì)賬--明細(xì)賬再聯(lián)查憑證，從而快速找到這個(gè)數(shù)字所對(duì)應(yīng)的憑證，找出問(wèn)題的關(guān)鍵。

在余額表中搜索營(yíng)業(yè)外支出科目，然后從余額表進(jìn)入明細(xì)賬，可以看到明細(xì)賬中有一筆憑證的數(shù)字是剛才算出來(lái)的勾稽關(guān)系差異即-45,178.20。

然后點(diǎn)擊這個(gè)金額所在的憑證號(hào)可以看到，客戶(hù)把營(yíng)業(yè)外支出和本年利潤(rùn)合并做憑證了，因此利潤(rùn)表取不到營(yíng)業(yè)外支出的數(shù)字，導(dǎo)致兩個(gè)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系對(duì)不上。

第三步：從問(wèn)題中找到解決辦法

既然知道合并做憑證是取不到數(shù)的，那這個(gè)時(shí)候分開(kāi)做憑證就可以。

這個(gè)時(shí)候可以看到利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額-644，276.73，正好等于資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的差額，兩者之間的勾稽關(guān)系就對(duì)上了。

【總結(jié)】

1、 首先需知道好會(huì)計(jì)軟件合并做憑證利潤(rùn)表是取不到數(shù)的。（ps:合并做憑證就是日常收入、費(fèi)用的憑證和結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的憑證合并做了）

2、 其次解決這類(lèi)問(wèn)題的快速方法是：算出勾稽關(guān)系的差異，然后逐級(jí)往上聯(lián)查從而快速找到這個(gè)數(shù)字所對(duì)應(yīng)的憑證，找出問(wèn)題的關(guān)鍵。

本文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于利潤(rùn)表調(diào)整后負(fù)債表怎么調(diào)已經(jīng)分四點(diǎn)給大家做了解析，同時(shí)還給大家講解了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表對(duì)不上怎么辦，利潤(rùn)表改動(dòng)了，資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)數(shù)就要相關(guān)變動(dòng)，然后根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益等式，修改資產(chǎn)或負(fù)債。