貸款受托支付怎么做賬

受托支付是貸款資金的一種支付方式,指貸款人(依法設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu))根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托,將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象,目的是為了減小貸款被挪用的風(fēng)險(xiǎn).受托支付目前適用的情況是:貸款資金單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣.

受托支付的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付賬款--XX單位

貸;銀行存款

按照銀監(jiān)局的貸款新規(guī)規(guī)定,單筆借款達(dá)到一定額度的貸款是必須通貸款人受托支付的方式,直接將貸款資金匯劃至借款人的交易對(duì)手的賬上的,這樣借款人就對(duì)貸款資金失去主動(dòng)支配權(quán),從面可以保證貸款資金用途的真實(shí)性.而借款人為了規(guī)避這一規(guī)定,就通過(guò)減少單筆借款額度,多次貸款的方式來(lái)操作.

提前還借款能減少利息嗎

首先,就利息的利率而言,借款雙方約定的利率應(yīng)符合法律的規(guī)定.

最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見(jiàn)》第6條規(guī)定:"民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率,各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握,但最高不得超過(guò)銀行同類貸款利率的4倍(包含利率本數(shù)).超出此限度的,超出部分的利息不予保護(hù)."

第7條規(guī)定:"出借人不得將利息計(jì)入本金謀取高利.審理中發(fā)現(xiàn)債權(quán)人將利息計(jì)入本會(huì)計(jì)算復(fù)利的,其利率超出第6條規(guī)定的限度時(shí),超出部分的利息不予保護(hù)."

因此,利息不得計(jì)入本金計(jì)算復(fù)利,利率不得超過(guò)銀行同類貸款利率的4倍(包含利率本數(shù)).超出利率限度部分的利息不受法律保護(hù).借貸雙方計(jì)算利息時(shí)應(yīng)按此規(guī)定處理.

其次,我國(guó)《合同法》第208條規(guī)定:"借款人提前償還借款的,除當(dāng)事人另有約定的以外,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款的期間計(jì)算利息."

逾期還款利息如何計(jì)算

對(duì)于雙方當(dāng)事人依據(jù)合同有明確付款時(shí)限約定、沒(méi)有約定逾期還款違約金標(biāo)準(zhǔn)的情形,法院審理后應(yīng)當(dāng)直接判令債務(wù)人按最高人民法院關(guān)于逾期付款違約金的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)息.理由如下:

1、法律依據(jù)明確.

最高院《關(guān)于逾期付款違約金應(yīng)當(dāng)按照何種標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算問(wèn)題的批復(fù)》[法釋(1999)8號(hào)]有明確具體的規(guī)定:對(duì)于合同當(dāng)事人沒(méi)有約定逾期付款違約金標(biāo)準(zhǔn)的,人民法院可以參照中國(guó)人民銀行規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)計(jì)收逾期貸款利息的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算逾期付款違約金.中國(guó)人民銀行調(diào)整金融機(jī)構(gòu)計(jì)收逾期貸款利息的標(biāo)準(zhǔn)時(shí),人民法院可以相應(yīng)調(diào)整計(jì)算逾期付款違約金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn).逾期付款違約金應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)計(jì)收逾期貸款利息的標(biāo)準(zhǔn)分段計(jì)算.中國(guó)人民銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為:1996年5月1日至1998年12月6日為日萬(wàn)分之四;1998年12月7日至 1999年6月9日為日萬(wàn)分之三;1999年6月10日至今,為日萬(wàn)分之二點(diǎn)一.

2、逾期付款利息按逾期付款違約金確定與判決"按銀行同期貸款利率給付債權(quán)人逾期付款利息"的本意并不矛盾.

對(duì)于法院判決"按銀行同期貸款利率計(jì)付利息"中同期的正確理解應(yīng)按銀行的規(guī)范進(jìn)行,首先應(yīng)當(dāng)區(qū)分同期是在"期內(nèi)"還是在"期外",即:是否逾期;在貸款期內(nèi)的利率按"銀行存、貸款利率表"同期貸款利率計(jì)息,在貸款期外的利率就是逾期貸款利率,也就是逾期付款違約金.逾期付款違約金和逾期貸款利息的概念是等同的,在銀行業(yè)務(wù)中稱"逾期貸款利息",在其他有關(guān)貨幣給付的民事行為中就稱"逾期付款違約金"."同期"只是一種習(xí)慣說(shuō)法,而實(shí)質(zhì)是一樣的,表面上似乎不同的說(shuō)法實(shí)質(zhì)上判決內(nèi)容是相同的.

最高院法律文件中規(guī)定的逾期付款違約金就是逾期貸款利息,因?yàn)橛馄诟犊钸`約金就是參照中國(guó)人民銀行規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)計(jì)收逾期貸款利息的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出來(lái)的,并且要按中國(guó)人民銀行調(diào)整金融機(jī)構(gòu)計(jì)收逾期貸款利息的標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)調(diào)整,應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)計(jì)收逾期貸款利息的標(biāo)準(zhǔn)分段計(jì)算,二者是一致的.

所以說(shuō),法院判決按銀行同期貸款利率計(jì)付利息與最高院 [法釋(1999)8號(hào)]的規(guī)定是一致的,應(yīng)當(dāng)按照人民銀行規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)計(jì)收逾期貸款利息的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算逾期付款違約金.

3、體現(xiàn)對(duì)過(guò)錯(cuò)方的懲戒和公平原則、法律適用統(tǒng)一原則.

根據(jù)民法原理,民事行為的過(guò)錯(cuò)方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任.債務(wù)人應(yīng)付未付本金時(shí)是過(guò)錯(cuò),對(duì)此過(guò)錯(cuò)承擔(dān)的法定責(zé)任是逾期付款違約金(逾期貸款利息);如果已經(jīng)生效法律文書判定履行仍未履行的,是錯(cuò)上加錯(cuò),對(duì)此錯(cuò)上加錯(cuò)承擔(dān)的法定責(zé)任是雙倍銀行同期貸款最高利率計(jì)息.

《民事訴訟法》第二百三十二條和最高院"關(guān)于適用《民事訴訟法》若干問(wèn)題的意見(jiàn)"第294條規(guī)定:被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書指定的期間履行給付金錢義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息.加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息,是指在按銀行同期貸款最高利率計(jì)付的債務(wù)利息上增加一倍.

這樣理解與法律文件的規(guī)定是一致的,也能夠講出道理,更顯公平.

堅(jiān)持判決"同期"按同期年限計(jì)息是形而上學(xué)的觀點(diǎn),要求通過(guò)再審把同期貸款利率改判為逾期付款違約金是浪費(fèi)訴訟資源、不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn),直接判令債務(wù)人按逾期付款違約金的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)息法律規(guī)定是明確的,理由是充分的.

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