工資未發(fā)放怎么報(bào)個(gè)稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》網(wǎng)頁(yè)鏈接

第三十二條規(guī)定:納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào).

無(wú)論是否有收入,都需要按月申報(bào)個(gè)人所得稅;如果當(dāng)月沒(méi)有工資收入,可以進(jìn)行零申報(bào).

租賃房屋增值稅稅率是多少?

根據(jù)國(guó)稅總局2016第16號(hào)公告,房屋租賃的增值稅稅率如下:

一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率11%;五月1號(hào)之后10%.

小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.

個(gè)體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額.

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額.

相關(guān)問(wèn)答

1、我們公司是中間商賺差價(jià)的,促成了AB公司交易,A公司直接發(fā)貨給B公司,B公司把款打到我們公戶,我們扣了差價(jià)的款就打回A公司,雙方都不需要開(kāi)票的,請(qǐng)問(wèn)我們公司怎么做分錄?這屬于公司收入.

收到B公司款,借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款-A

支付A公司,借:其他應(yīng)付款-A

貸:銀行存款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅.

正常這些都需要開(kāi)票的,怎么會(huì)不需要開(kāi)票呢,不開(kāi)票就屬于不正常交易.

2、個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票嗎?可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票.

3、單位發(fā)給社會(huì)人員的生活用品計(jì)入哪個(gè)科目?入營(yíng)業(yè)外支出,是捐贈(zèng)行為吧,如果不是通過(guò)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu),這個(gè)支出不能稅前扣除.

4、上月工資未發(fā)放,但要申報(bào)個(gè)稅,怎么做分錄?1、計(jì)提應(yīng)付工資:

借:成本費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬

2、代繳個(gè)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅

貸:銀行存款

3、發(fā)放工資扣下個(gè)稅

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅

5、7月開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票,8月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,能作廢重開(kāi)嗎?如何操作?增值稅專用發(fā)票跨月開(kāi)具錯(cuò)誤通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票處理,再開(kāi)具正確發(fā)票;具體操作根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱"專用發(fā)票")后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)")中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》,詳見(jiàn)附件),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證. 購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》.銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn).

6、發(fā)票遺失登報(bào)之后需要去稅務(wù)局做什么?有什么流程?納稅人發(fā)生丟失、損毀增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān).辦理材料如下:

1、A02023《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》,1份(柜臺(tái)辦理提供紙質(zhì)版;無(wú)紙化系統(tǒng)辦理提供電子版)

2、提供公安部門受理報(bào)案的有關(guān)材料.(已向公安機(jī)關(guān)報(bào)案的,附送公安部門受理報(bào)案的有關(guān)材料復(fù)印件;達(dá)不到公安部門的報(bào)案受理標(biāo)準(zhǔn)的,附送納稅人簽章的掛失聲明)(柜臺(tái)辦理提供紙質(zhì)版;無(wú)紙化系統(tǒng)辦理提供電子版)

3、刊登遺失聲明的版面復(fù)印件,各1份(柜臺(tái)辦理提供紙質(zhì)版;無(wú)紙化系統(tǒng)辦理提供電子版)

7、公司注冊(cè)地在珠海橫琴 員工辦公地址在廣州 員工的公積金和社保是否可以買廣州的?如果廣州有辦理外出經(jīng)營(yíng)許可證或者分公司,則可以在廣州買,但如果都沒(méi)有辦,那需要在注冊(cè)地珠海買.

8、費(fèi)用發(fā)票做賬期限是多久?從企業(yè)所得稅的角度看,當(dāng)年做賬最好;次年1月1日至匯算清繳結(jié)束前做賬無(wú)需做納稅調(diào)整、但要做會(huì)計(jì)調(diào)整;匯算清繳結(jié)束后做賬企業(yè)所得稅、會(huì)計(jì)都要調(diào)整了.

工資未發(fā)放怎么報(bào)個(gè)稅?個(gè)稅申報(bào)時(shí)間為發(fā)放工資的次月15日前進(jìn)行申報(bào).一般是1月工資,2月發(fā)放,3月15日前申報(bào), 若沒(méi)有發(fā)放工資可選擇零申報(bào),但是,若選擇零申報(bào),稅局會(huì)系統(tǒng)會(huì)提示異常,還得寫各種說(shuō)明,比較麻煩,嚴(yán)重還得罰款, 如果只是這個(gè)月沒(méi)有發(fā),之后會(huì)發(fā)的,建議先照實(shí)際申報(bào)繳納稅款,會(huì)計(jì)上先掛賬,實(shí)際發(fā)放代扣時(shí)再?zèng)_賬.