季度預(yù)交填的是利潤總額嗎

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中的利潤總額,是填利潤表中"利潤總額"還是填"凈利潤"這一項?----填"利潤總額"這一項.

依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)及填報說明,企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中的利潤總額,是填利潤表中"利潤總額".具體項目填報說明

(一)按實際利潤額預(yù)繳

1.第2行"營業(yè)收入":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入.本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算.

2.第3行"營業(yè)成本":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本.本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算.

3.第4行"利潤總額":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額.本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致.

4.第5行"特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額":從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人,填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行.

5.第6行"不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額":填報屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額等金額.本行通過《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》(附表1)填報.

6.第7行"固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額":填報按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕75號)等相關(guān)規(guī)定,固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊,會計上未加速折舊的納稅調(diào)整情況.本行通過《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》(附表2)填報.

7.第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

8.第9行"實際利潤額":根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報. 第9行=4行+5行-6行-7行-8行.

9.第10行"稅率(25%)":填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%.

10.第11行"應(yīng)納所得稅額":根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報.第11行=9行×10行,且11行≥0.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時,第11行≠9行×10行.

11.第12行"減免所得稅額":填報按照稅收規(guī)定,當(dāng)期實際享受的減免所得稅額.本行通過《減免所得稅額明細表》(附表3)填報.

12.第13行"實際已預(yù)繳所得稅額":填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額,"本期金額"列不填寫.

13.第14行"特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額":填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳(征)的所得稅額.建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行.

14.第15行"應(yīng)補(退)所得稅額":根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報.15行"累計金額"列=11行-12行-13行-14行,且15行≤0時,填0;"本期金額"列不填.

15.第16行"減:以前年度多繳在本期抵繳所得稅額":填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅,在本納稅年度抵繳的所得稅額.

16.第17行"本月(季)實際應(yīng)補(退)所得稅額":根據(jù)相關(guān)行次計算填報.第17行"累計金額"列=15行-16行,且第17行≤0時,填0,"本期金額"列不填.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳A類申報表主表營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額如何填列?

答:根據(jù)填表說明:第2行"營業(yè)收入":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入.本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算;第3行"營業(yè)成本":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本.本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算;第4行"利潤總額":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額.本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致.

企業(yè)所得稅季度申報表上的營業(yè)成本是否包括期間費用?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)規(guī)定,營業(yè)成本填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本.本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算.

因此,企業(yè)所得稅季報申報表上的營業(yè)成本不包括期間費用

建筑業(yè)分包出去的那部分工程,總包在異地預(yù)繳千分之二的企業(yè)所得稅可以在當(dāng)期申報的時候抵扣嗎?

答:總包在異地預(yù)繳千分之二的企業(yè)所得稅,可以在機構(gòu)所在地申報企業(yè)所得稅時抵減,填報在A類表主表14欄,省內(nèi)的外出建安會自動帶出,省外的需要去主管稅務(wù)局窗口維護數(shù)據(jù).

季度預(yù)交填的是利潤總額嗎的問題會計學(xué)堂小編就講完了,依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)及填報說明,企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中的利潤總額,是填利潤表中"利潤總額".