稅金及附加期末是余額還是發(fā)生額

營(yíng)業(yè)稅金及附加期末有余額在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)怎么體現(xiàn)?

營(yíng)業(yè)稅金及附加科目在期末不應(yīng)該有余額,是要全部結(jié)轉(zhuǎn)的.但是你這種情況應(yīng)該不會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的,處理的方法如下:

1.在下月結(jié)轉(zhuǎn)期間損益時(shí)一起結(jié)轉(zhuǎn);

2.本月結(jié)轉(zhuǎn)(反結(jié)賬).

由于這種結(jié)轉(zhuǎn)不影響會(huì)計(jì)年度的所得稅,因此一般稅務(wù)上不會(huì)有什么意見的.

營(yíng)業(yè)稅金及附加是列在損益表的,在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有體現(xiàn)

應(yīng)該是按照當(dāng)年的發(fā)生額列在損益表中,作為營(yíng)業(yè)收入的抵減費(fèi)用.

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金期末數(shù)是負(fù)數(shù),為什么會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)?

出現(xiàn)負(fù)數(shù)很正常,當(dāng)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣超過銷項(xiàng)時(shí),也即期末有留底稅額,造成整個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)科目是借方余額,反映在資產(chǎn)負(fù)債表中自然就是負(fù)數(shù).

資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)就說明有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅,還有一種情況就是沒有計(jì)提所得稅、城建稅教育附加等就交納了,之后也沒有補(bǔ)提.

你們公司應(yīng)該屬于前者,有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅.這與進(jìn)項(xiàng)稅是否設(shè)明細(xì)沒有關(guān)系,待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是借方,在資產(chǎn)負(fù)債表里當(dāng)然顯示負(fù)數(shù).

財(cái)務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金期末數(shù)為負(fù)怎么辦?

資產(chǎn)負(fù)債表中"應(yīng)交稅費(fèi)"欄目可以是負(fù)數(shù).

資產(chǎn)負(fù)債表中"應(yīng)交稅費(fèi)"為負(fù)數(shù),說明該賬戶期末余額在借方,一般是由于進(jìn)項(xiàng)稅沒有抵扣完造成的,可以掛賬,下月繼續(xù)抵扣.

財(cái)務(wù)報(bào)表"應(yīng)交稅金"?

應(yīng)交稅金--是資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目,包括企業(yè)計(jì)提的應(yīng)繳未繳的各項(xiàng)稅金(應(yīng)繳稅費(fèi)下的各個(gè)子目的期末余額),是時(shí)點(diǎn)數(shù);

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加--是損益表的項(xiàng)目,包括與企業(yè)取得營(yíng)業(yè)收入對(duì)應(yīng)的應(yīng)該繳納的流轉(zhuǎn)稅及附加費(fèi),一般是營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、消費(fèi)稅等科目的貸方發(fā)生額.是時(shí)期數(shù).

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