可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅憑證有哪些

答:第一類(lèi)

增值稅專用發(fā)票

從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

第二類(lèi)

機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

從銷(xiāo)售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

第三類(lèi)

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.第四類(lèi)

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品

收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

第五類(lèi)

解繳稅款完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取

得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)會(huì)計(jì)分錄怎么做

答:理論上在業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票才入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證

所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生的業(yè)務(wù),而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣

如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又不想認(rèn)證的話,建議暫不入賬,待認(rèn)證月才入賬.

上述文章就是可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅憑證有哪些的回答,具體分為五類(lèi),小編還擴(kuò)展了待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄.大家可以一起學(xué)習(xí),更多的內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng),歡迎大家多多關(guān)注官網(wǎng)的更新.