已開票未確認收入怎么報稅?

1.開了發(fā)票是指的已經(jīng)開具了銷售發(fā)票,但是款項暫未收回的情況,如果已經(jīng)開具了銷售發(fā)票,但是貨款暫未收回,這時也是需要確認收入的,此時在申報增值稅的時候就需要把收入額填寫在申報表對應的收入欄中計算繳納增值稅.

2.開了發(fā)票指的是開具的成本費用發(fā)票,如果是開具的成本費用發(fā)票,在沒有收入的情況下只有成本費用,利潤總額將為虧損,此時申報增值稅只需要空保存申報表直接申報就可以了,但對于所得稅需要根據(jù)賬上的利潤表填寫申報即可.

銷售商品如果提前開具發(fā)票,開具發(fā)票的當天即為確認增值稅納稅義務發(fā)生時間,按規(guī)定繳納增值稅.

但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入.因此,公司采取預收款方式銷售商品,先開具發(fā)票,雖然商品未發(fā)出,但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認收入.

在實際操作中,各地(一個省有可能就有不同的做法)做法不一,羅列如下:

1、通過"602"開具的普通發(fā)票,僅填報《增值稅預繳稅款表》.

2、找稅收管理員,手工清理稅控盤,《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具其他發(fā)票"欄沒有數(shù)字,申報表不體現(xiàn).

未確認收入的開票稅務報稅怎么處理?

正常入賬,在報稅的時候一定填下未開票收入,不要忘記交稅,等發(fā)票充足的時候在沖回來重新入賬.

1、增加發(fā)票核定數(shù)量申請表、稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、涉稅申請、空白蓋章;

2、納稅人稅種登記申請表、企業(yè)所得稅查帳征收(1張);

3、增值稅小規(guī)模企業(yè)申報審核表(2張)、稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照.法人身份證;

4、企業(yè)所得稅查帳征收企業(yè)告知書、白紙蓋公司章、涉稅核定單、企業(yè)所得稅查帳征收(2張)、查帳申請書、稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、財務身份證、財務會計證書.

公司賬戶有收入但是沒有開發(fā)票也要報稅嗎?

做無票收入,需要交稅,在憑證摘要里注明一下"本月無票收入",分錄與開票收入分錄做法一樣.

無票收入 就是不開發(fā)票的收入,通常是付款人不需要發(fā)票.對于這種收入應與開票收入一樣,正常核算并納稅,做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等.

賬務處理方法:

1、按每一筆業(yè)務入賬,無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務收入,再乘0.17記入應交稅金-應交增值稅-銷項稅(以一般納稅人為例).

2、無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口,這樣做是正規(guī)做法;

3、無票收入入賬前,應確認清楚,對方是否在今后會要發(fā)票,確認需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入,避免進行調(diào)整.當然,確實有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時,可以先沖銷入賬時的記賬憑證,再開票重做收入,成本不用處理.但是,稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當調(diào)整,沖減無票收入,增加開票收入.

3、《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具其他發(fā)票"填寫通過"602"開具發(fā)票金額,同時"未開具發(fā)票"欄填報負數(shù),對沖.

4、填報《增值稅納稅申報表附列資料(一)》,老老實實做冤大頭,按照一定 的征收率計算應交增值稅稅款.

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