現(xiàn)金支付是否屬于資金往來

答:現(xiàn)金支付屬于資金往來.資金往來就是說經(jīng)營活動中雙方發(fā)生的業(yè)務(wù)需要進(jìn)行結(jié)算,發(fā)生的金額.

分為一般往來和其他往來,對應(yīng)會計科目為應(yīng)收/應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收/應(yīng)付款.

除了貨款結(jié)算性質(zhì)的往來款,是不會涉及到交稅的,比如資金的調(diào)撥,資金的借貸等等.此類情況一般使用其他應(yīng)收/應(yīng)付款科目. 如果涉及到貨款結(jié)算,必然會涉及稅,這個"涉及"的主體不是"往來款"這個會計科目,而是"'往來款'這個會計科目"對應(yīng)的會計要素.比如說,進(jìn)貨了但是暫時沒付貨款,涉及到了往來款,同時往來款對應(yīng)的庫存涉及到了進(jìn)項稅;同理,銷貨了,對方暫時還沒給錢,涉及到了往來款,同時往來款對應(yīng)的收入涉及到了銷項稅.

資金往來幾個科目如何使用?

與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進(jìn)行核對,驗證雙方記錄是否相符.財務(wù)人員掌握對賬技巧,便可以提高對賬工作的效率.

技巧一:往來賬自查

在與對方單位核對余額之前,應(yīng)將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額,然后進(jìn)行往來賬自查:

1、審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現(xiàn)異常情況,應(yīng)重點(diǎn)審查相應(yīng)的明細(xì)賬.

2、審查明細(xì)賬時,應(yīng)當(dāng)逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額,有無異常摘要.如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等,應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生.

3、逐筆審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發(fā)票編號等,以備在與對方單位對賬時使用.

技巧二:余額核對

在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上,與對方單位進(jìn)行余額核對.如果雙方余額一致,則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤.如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進(jìn)行分析:查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生;判斷是否存在未達(dá)賬項,是否需編制"余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行調(diào)節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生,判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務(wù).

雙方期末余額不一致時,還可分段核對余額,也就是按月度或者季度核對余額.如果期中某一時點(diǎn)的余額一致,則可以判斷該時點(diǎn)之前的業(yè)務(wù)記錄無誤,只需核對該時點(diǎn)之后的賬目.

技巧三:發(fā)生額核對

造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節(jié),則需進(jìn)行發(fā)生額核對.核對發(fā)生額,有以下兩種方法:

1、核對雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額.

2、核對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額,找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對應(yīng)的業(yè)務(wù).若此類業(yè)務(wù)對余額不產(chǎn)生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中.如此可縮小詳細(xì)核對的范圍,從而減少對賬工作量.

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