增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備如何抵扣

答:增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

稅控器都包含什么?

增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括:金稅卡、IC卡、讀卡器;或金稅盤和報稅盤;

貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括:稅控盤、報稅盤;

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括:稅控盤、傳輸盤.

公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括:稅控盤、傳輸盤

稅控設(shè)備如何進行賬務(wù)處理呢?

根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知財會〔2016〕22號文第(九)條規(guī)定:增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用怎么填寫申報表?

納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報:

一般納稅人填報方法:

第一步 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件2填寫說明第六條規(guī)定:納稅人發(fā)生的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)的第1行,反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況.

第二步

根據(jù)財稅[2012]15號文件(點擊查看原文)第五條規(guī)定,將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅 額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納 稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

表間關(guān)系

主表第13欄"本期減征額"的"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費"金額應(yīng)等于(稅額抵減情況表)的第1行第4列"本期實際抵減稅額".

小規(guī)模納稅人填報方法:

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件4填寫說明第二條第(十九)款規(guī)定:納稅人發(fā)生的可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額填寫在第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額":

當本期減征額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備如何抵扣的內(nèi)容,會計學堂小編就介紹到這,增值稅稅控系統(tǒng)的費用如何抵扣你都學會了嗎?本文還介紹了增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用怎么填寫申報表的內(nèi)容,希望這些可以幫助到你的工作.