普通發(fā)票超出十萬應(yīng)該怎么點(diǎn)稅點(diǎn)

2019年1月份,剛頒布了小微企業(yè)增值稅、所得稅新的優(yōu)惠政策.

1、小規(guī)模納稅人的增值稅稅點(diǎn)是3%,包括其他附加,合計(jì)稅點(diǎn)在3.03%左右.

2、對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,月銷售額10萬以下(含本數(shù)),免征增值稅.也就是每月開票金額累計(jì)在10萬以下的,即便開票了,也不需要繳稅,但如果累積超過10萬開票金額的,那就要進(jìn)行全額增收,也就是說不僅超出部分,還包括本月10萬這部分都需要補(bǔ)交增值稅.比如12月份已經(jīng)累計(jì)開票了10萬元的發(fā)票額度,最后一天還要開2萬的發(fā)票額度,也即12月銷售額超過了10萬,那么之前累計(jì)的10萬開票額度的增值稅需要補(bǔ)交.

3、對(duì)于小規(guī)模納稅人年應(yīng)納所得稅額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

4、對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

開具發(fā)票,確認(rèn)收入,屬于增值稅納稅范疇的應(yīng)該按照規(guī)定計(jì)提繳納增值稅,符合優(yōu)惠條件的,享受增值稅優(yōu)惠政策.

對(duì)于小規(guī)模納稅人,開具發(fā)票有兩種形式,第一是自行開具的普通發(fā)票,第二是到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票.

一、自行開具普通發(fā)票,沒有超過免稅額度.

如果是自行開具的普通發(fā)票,月銷售額不超過3萬,季度銷售額不超過9萬,享受增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策,免征增值稅,同時(shí)以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的附加稅也免征.企業(yè)應(yīng)該先按照規(guī)定計(jì)提應(yīng)交增值稅,再把享受優(yōu)惠的部分轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入.如果自行開具的發(fā)票,超過了免稅額度,還是要計(jì)提并交納增值稅的.

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票.

如果客戶需要專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人在稅局代開的專票是不享受稅收優(yōu)惠政策的,在開具發(fā)票后,要當(dāng)場(chǎng)交納增值稅及附加稅.

如果是3%的征收率填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模適用)第二欄.

如果是5%的征收率填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模適用)第五欄.

普通發(fā)票稅率稅點(diǎn)分別是多少

若您是已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營者)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人,您在沒有申請(qǐng)為一般納稅人之前發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,代開的增值稅專用發(fā)票稅率為3%.

如果你單位是一般納稅人,增值稅稅率是17%,不管開增值稅專用發(fā)票,還是開增值稅普通發(fā)票,增值稅稅率都是17%.

如果你單位是小規(guī)模納稅人,只能開增值稅普通發(fā)票,增值稅稅率是3%.如果要開增值稅專用發(fā)票,可以到稅務(wù)局代開發(fā)票,代開發(fā)票的增值稅稅率也是3%.

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