暫估入賬次月沖紅怎么處理

暫估入賬不一定是次月初紅字沖回,肯定要發(fā)票到位開正式入庫單后同時紅字沖回.

《企業(yè)會計制度》的規(guī)定是月底暫估,月初再沖回.之所以規(guī)定要沖回,是因為這時債權(quán)尚未成立,因此不能確認(rèn)應(yīng)付.但若企業(yè)客戶很多或發(fā)票長期未到,每月都要估入和沖銷一次,太繁瑣,工作量也大.

筆者推薦一種方法:發(fā)票未到的當(dāng)月月底暫估,發(fā)票到達(dá)的當(dāng)月月底再沖回,不必以后每月月初沖回,月底再暫估,這樣可減少一些工作量.但使用這種方法時財務(wù)人員應(yīng)再設(shè)一套備查賬,對估入的金額、戶名等逐筆登記,以便發(fā)票到達(dá)時逐筆查找,找到后劃銷,防止漏戶、錯戶.

暫估入賬的成本次月怎么辦

上月暫估成本,這個月發(fā)票的入賬和沖銷的賬務(wù)處理是:

1、上月暫估成本:

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款-暫估款

2、次月初收到發(fā)票后,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款-暫估款

3、取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)付賬款

暫估業(yè)務(wù)處理的三種方式詳解

單到回沖暫估方式下的處理

A、若次月發(fā)票全部到達(dá)

本月采購入庫單先暫估記賬,次月與采購發(fā)票進(jìn)行結(jié)算后,即可在核算模塊中做暫估成本處理,會自動生成紅藍(lán)回沖單,可在存貨明細(xì)賬中查詢.

注:

應(yīng)付賬款-暫估材料款科目的設(shè)置方法,可點擊查看【T3】"暫估應(yīng)付款"科目的使用

B、若次月發(fā)票部分到達(dá)

次月發(fā)票和入庫單可做部分采購結(jié)算,但由于這種暫估方式下不支持分次做暫估成本處理,所以暫估成本處理中不會有記錄,不會自動生成紅藍(lán)回沖單,需要等到后續(xù)月份發(fā)票全部與入庫單進(jìn)行結(jié)算后,再做暫估成本處理.

C、若次月發(fā)票仍不會到達(dá)

發(fā)票未到,本月無須任何處理,等后續(xù)月份采購發(fā)票到達(dá)后,再確認(rèn)真正的入庫成本.

單到回沖暫估方式下的處理

A、若次月發(fā)票全部到達(dá)

當(dāng)月采購入庫單記賬后,結(jié)賬到次月,此時進(jìn)入核算明細(xì)賬查詢,會在月初自動記入一筆紅字回沖單,沖銷暫估入庫的成本金額.當(dāng)與采購發(fā)票全部結(jié)算后,可做暫估成本處理,會自動生成藍(lán)字回沖單,確認(rèn)正確的入庫成本.

B、若次月發(fā)票部分到達(dá)

次月初自動生成一筆紅字回沖單,由于該暫估方式下不支持分次暫估成本處理,所以也不會生成藍(lán)字回沖單,仍為暫估的形式,但在該月末會自動生成一筆藍(lán)字回沖單,金額與之前紅字回沖單相同進(jìn)行沖銷.

C、若次月發(fā)票仍不會到達(dá)

與部分發(fā)票到達(dá)的處理方式一致,均為在月初和月末分別生成紅字回沖單和藍(lán)字回沖單,不再贅述.

單到補差暫估方式下的處理

A、 次月發(fā)票全部到達(dá)

發(fā)票與采購入庫單全部結(jié)算,可做暫估成本處理,會根據(jù)發(fā)票的實際金額與暫估金額的差額生成入庫調(diào)整單,可在核算明細(xì)賬中查詢.

B、 次月發(fā)票部分到達(dá)

可做部分采購結(jié)算,注意該暫估方式下部分結(jié)算的也可以做暫估成本處理,根據(jù)結(jié)算數(shù)量對應(yīng)的實際成本與暫估成本的差額生成入庫調(diào)整單.

C、 若次月發(fā)票仍不會到達(dá)

本月無須任何處理,等后續(xù)月份采購發(fā)票到達(dá)后,再確認(rèn)真正的入庫成本.

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