采購(gòu)原料發(fā)票還沒(méi)有怎么入賬

實(shí)事求是的記賬

借:原材料

貸:銀行存款

以驗(yàn)收單和銀行轉(zhuǎn)賬支票存根做附件,一般來(lái)說(shuō),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),會(huì)認(rèn)可的.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定, 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

采取事實(shí)重于形式原則,從這筆會(huì)計(jì)分錄來(lái)看,貴公司已經(jīng)實(shí)際支付,且發(fā)生的成本支出,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予稅前扣除的,當(dāng)然要根據(jù)《發(fā)票管理辦法》給予貴公司稅務(wù)行政處罰那就是另外一回事.

如果是現(xiàn)金支付

借:原材料

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

只能以驗(yàn)收單做附件.

從這筆會(huì)計(jì)分錄來(lái)看,沒(méi)有辦法證明貴公司實(shí)際發(fā)生了成本支出,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能要求貴公司做納稅調(diào)整.

如果購(gòu)買的原材料沒(méi)有取得發(fā)票怎么做成本呢

成本沒(méi)有發(fā)票可以先做一個(gè)暫估

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款

不論是個(gè)人還是企業(yè),銷售商品不論是否開(kāi)具發(fā)票,增值稅是不能免的,必須交納,購(gòu)買方?jīng)]有取得發(fā)票就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,但是在會(huì)計(jì)上成本是可以確認(rèn)的,比如如果有合同,是有合同價(jià)的,或者按實(shí)際支付金額確認(rèn),這都可以.但是在所得稅上沒(méi)有發(fā)票,沒(méi)有合同能證明采購(gòu)材料價(jià)格,這項(xiàng)成本是不可以稅前扣除的.

不想冒稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采購(gòu)材料一定要取得發(fā)票,可以讓對(duì)方去稅務(wù)局代開(kāi),對(duì)方交稅.否則你沒(méi)有發(fā)票,成本不能扣除,你就得交稅.銷售商品可以不開(kāi)票,而且收入也可以確認(rèn),但稅不能不交,否則查到就是滯納金甚至罰款,嚴(yán)重的就是犯罪.

原材料采購(gòu)沒(méi)正式發(fā)票能否入賬?

原材料沒(méi)有正式發(fā)票可憑入庫(kù)單暫估入帳,下月初用紅字沖回,待收到正式發(fā)票時(shí)按發(fā)票入帳.如果確定收不到正式發(fā)票就只能按入庫(kù)單入帳,但不能在所得稅前扣除.

在收到材料并入庫(kù)時(shí),單位自己開(kāi)具入庫(kù)單.如果沒(méi)有收到發(fā)票,也要暫估入賬的:借:原材料貸:應(yīng)付賬款如果沒(méi)有收到發(fā)票,即沒(méi)有收到合法的稅前可以抵扣的憑證,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),這一部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額就不能在利潤(rùn)中扣減,要加回利潤(rùn),計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額.簡(jiǎn)單地說(shuō),沒(méi)收到發(fā)票,要比收到發(fā)票多交存貨金額*企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)所得稅額.而且,由于沒(méi)有收到增值稅專用發(fā)票,也無(wú)法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

案例分析:

甲企業(yè)為一般納稅人,2010年3月22日從乙企業(yè)購(gòu)入原材料一批,如果購(gòu)入的材料已經(jīng)運(yùn)到,并已驗(yàn)收入庫(kù),但發(fā)票等結(jié)算憑證尚未收到,貨款尚未支付.3月末,甲企業(yè)應(yīng)按暫估價(jià)入賬,假定其暫估價(jià)為35000元.4月份取得的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為40000元,增值稅額為6800元.如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

甲企業(yè)應(yīng)于3月末應(yīng)進(jìn)行如下賬務(wù)處理:

借:原材料 35000

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款 35000

4月初將上述會(huì)計(jì)分錄原賬沖回:

借:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款 35000

貸:原材料 35000

在收到發(fā)票等結(jié)算憑證,并支付貨款時(shí):

借:原材料 40000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6800

貸:銀行存款 46800

采購(gòu)原料發(fā)票還沒(méi)有怎么入賬,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家介紹到這里,僅供大家參考.如果當(dāng)前沒(méi)有及時(shí)取得發(fā)票等有效憑證并且也沒(méi)有按照實(shí)際發(fā)生額做賬務(wù)處理,那么在預(yù)繳季度所得稅時(shí),不得按實(shí)際發(fā)生的金額扣除.