小規(guī)模納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅怎么申報(bào)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》,2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)實(shí)行按季申報(bào)繳納增值稅或預(yù)繳企業(yè)所得稅,不再需要按月申報(bào),進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程如下:

一、增值稅,新規(guī)定出臺(tái)以后按季申報(bào),需要申報(bào)的報(bào)表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》,所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報(bào)表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取.

二、企業(yè)所得稅,按季度申報(bào),年底匯算清繳,所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實(shí)行查賬征收,需要報(bào)送的報(bào)表很多,并且需要進(jìn)行匯算清繳,如果實(shí)行核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅新規(guī)定

應(yīng)納稅所得額大于0,小于或等于100萬(wàn)元,稅率20%,同時(shí)應(yīng)納稅所得額按25%計(jì)算,按此計(jì)算,實(shí)際稅率為5%.應(yīng)納稅所得額大于100萬(wàn)元、小于或等于300萬(wàn)元,稅率20%,同時(shí)應(yīng)納稅所得額按50%計(jì)算,按此計(jì)算,實(shí)際稅率為10%.

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小規(guī)模納稅人報(bào)稅怎么報(bào)?

首先,在介紹小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅之前,我們先來(lái)簡(jiǎn)單了解一下小規(guī)模納稅人的具體概念.所謂小規(guī)模納稅人,其主要是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬(wàn)元)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.一般情況下,小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小,并且機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全,因而其往往無(wú)法像一般納稅人一樣對(duì)企業(yè)賬務(wù)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)處理,固其納稅申報(bào)也會(huì)存在一些自身獨(dú)具的特點(diǎn).

其次,明確了小規(guī)模納稅人的概念,我們來(lái)著重了解一下有關(guān)"小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅"的具體事項(xiàng).當(dāng)前,我國(guó)小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度來(lái)進(jìn)行,也可以選擇按季度來(lái)進(jìn)行,而且其稅率通常為3%.不過(guò),由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小,因此在一個(gè)納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為,這時(shí)候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng),進(jìn)行零申報(bào).不過(guò),小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報(bào)的時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng),若是其一直零申報(bào),當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查,并對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估.如若在評(píng)估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為,那么不僅需要企業(yè)補(bǔ)足稅金,還會(huì)給予企業(yè)一系列處罰,并收取一定的滯納金和罰款.因此,有關(guān)于零申報(bào)具體適用情況,還需要企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握.

當(dāng)前,國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人報(bào)稅主要采取三種征收方式,分別為:查賬征收、查定征收和定期定額征收.其中,所謂查賬征收,主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來(lái)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,然后依照相關(guān)的稅率來(lái)計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素,來(lái)對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷(xiāo)售額進(jìn)行核定,并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶(hù)確定營(yíng)業(yè)額和所得額的辦法,以此為依據(jù)進(jìn)行征稅的征收方式.

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅怎么申報(bào)的解答,希望能夠幫到大家.在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織.更多有用會(huì)計(jì)咨詢(xún)請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng).