所得稅應(yīng)稅收入含稅嗎?

答:營(yíng)改增后企業(yè)所得稅的收入是不含稅的.

以會(huì)計(jì)分錄來說明:假設(shè)某公司2016年7月為當(dāng)?shù)卣ㄔO(shè)一座小學(xué),合同價(jià)為100000元,驗(yàn)收結(jié)賬.于2017年2月完工并結(jié)算價(jià)款,于2月10號(hào)開具了增值稅普通發(fā)票交與政府.會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款 100000

貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90090.09

應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 9909.91

這里的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90090.09是不含稅的,在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)所得稅申報(bào)表里的"營(yíng)業(yè)收入"欄,直接取數(shù)為99090.09元.

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的收入總額包括哪些?

納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入.

由于計(jì)算應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)每一納稅年度的收入總額為計(jì)算依據(jù)的,而各項(xiàng)收入又有其跨年度實(shí)現(xiàn)的客觀情況,因此,為了準(zhǔn)確確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額,稅法規(guī)定:

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則.

企業(yè)下列經(jīng)營(yíng)的收入可以分期確定,并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額:

(一)以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的,可以按交付產(chǎn)品或者商品開出發(fā)貨票的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn),也可以按合同約定的購買人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn).

(二)建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù),持續(xù)時(shí)間超過1年的,可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn).

(三)為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等,持續(xù)時(shí)間超過1年的,可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn).

企業(yè)所得稅申報(bào)的收入總額怎么填寫?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度預(yù)繳納稅申報(bào)表(b類,2015年版)》及填報(bào)說明第三條規(guī)定,具體項(xiàng)目填報(bào)說明規(guī)定,"收入總額"填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額.

因此,核定征收企業(yè)所得稅納稅人季度預(yù)繳按照全年累計(jì)數(shù)據(jù)填寫收入總額.

應(yīng)交所得稅=(不含稅的增票+普票總收入)*稅局定的所得率*25%

注明:所得率由稅務(wù)機(jī)關(guān)來定,各個(gè)企業(yè)有所不同

所得稅應(yīng)稅收入含稅嗎的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,所得稅應(yīng)稅收入是不含稅的,你都弄清楚了嗎?本文還介紹了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的收入總額包括哪些等內(nèi)容,希望這些對(duì)給你以后的工作有所幫助.