發(fā)票開錯還報銷企業(yè)所得稅調(diào)增嗎

如果是普通發(fā)票一般問題不大的,但是嚴格來講,是要退回重開.

發(fā)票抬頭是個人而不是公司的能不能報銷?是不是不能稅前扣除?

誤區(qū):目前還是有的會計人員認為,只有公司抬頭的發(fā)票才可以報銷稅前扣除,個人抬頭的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除,更不要考慮抵扣增值稅了.

其實,這個理解是片面的,隨著增值稅深化改革力度的加大,像公司員工因公出差的車票等雖然個人抬頭的,但是既可以抵扣增值稅,也可以抵企業(yè)所得稅!

1.注意,這6種個人抬頭的發(fā)票可以稅前扣除

中華會計網(wǎng)校

這張鐵路車票,可以抵扣的稅額

=263/1.09*0.09=21.72

如果是公司管理人員出差坐火車發(fā)生的費用:

借:管理費用-差旅費 241.28

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)21.72

貸:銀行存款 263

提醒:這些票據(jù)個人抬頭的可以稅前扣除,當然與經(jīng)營相關(guān):

一、允許稅前扣除的醫(yī)藥費票據(jù);

二、機票和火車票、出差過程的人身意外保險費;

三、符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出;

四、員工入職前到醫(yī)療機構(gòu)體檢費票據(jù);

五、企業(yè)為因公出差的員工報銷,個人抬頭的財政收據(jù)的簽證費;

六、允許稅前扣除的外籍個人的住房補貼,員工憑發(fā)票實報實銷,但由于是員工個人與業(yè)主簽訂租賃合同,發(fā)票抬頭為個人.

注意:其實不限于上述六類,具體問題具體分析.

2.個人抬頭的住宿費、電話費等發(fā)票不得稅前扣除

一、個人抬頭的電話費不得稅前扣除

對于發(fā)票抬頭為個人名字的電話費發(fā)票不能在稅前扣除,需要做納稅調(diào)增.

依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)第六條,加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理的規(guī)定"未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除."

因此,發(fā)票是個人名字的電話費,不能在企業(yè)所得稅稅前扣除.公司為個人報銷電話費納稅調(diào)整的問題,只需要調(diào)整一次,不能重復調(diào)整.

建議:公司可以將通訊補貼列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放,不需要職工提供發(fā)票,可以作為工資薪金支出直接稅前扣除,從而減輕公司的納稅負擔.

二、個人抬頭的住宿費發(fā)票也不能稅前扣除

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)[2008]80號)第八條第(二)項規(guī)定:

"納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷."

因此,員工出差開具個人抬頭的住宿費發(fā)票不可以在稅前扣除.

與此同時,還要注意各地稅務(wù)機關(guān)的特殊要求,比如:

廣州稅務(wù)規(guī)定,向消費者個人提供住宿服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票.但如果該個人屬于出差,住宿后要求開具增值稅專用發(fā)票給所屬單位抵扣進項稅額,在索取增值稅專用發(fā)票時,須向銷售方提供購買方公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號的信息,不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料.同時,開票方應(yīng)在發(fā)票備注欄錄入住宿個人的姓名和身份證號碼信息.

江西稅務(wù)在營改增問答中,也有類似的規(guī)定.

發(fā)票抬頭9問9答

問題1:發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎?

答:如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了,不得涂改或再次添加文字.

問題2:增值稅發(fā)票抬頭可以是空白嗎?

答:發(fā)票填寫不全,是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證.

問題3:發(fā)票抬頭可以用簡稱嗎?

答:發(fā)票抬頭必須如實填寫購買方的完整名稱,不可以寫任何形式的簡稱,只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除.

問題4:普通發(fā)票,抬頭是個人的但是稅號那欄填寫的是公司稅號,可以用嗎?

答:不能用來公司報銷,用以公司報銷的發(fā)票必須開具公司全名與公司社會統(tǒng)一信用代碼.

問題5:普通發(fā)票抬頭需要填全嗎?

答:普通發(fā)票抬頭填入公司名稱及稅號就可以正常使用,不填地址及電話號碼也可以.

國家稅務(wù)總局發(fā)布2017年第16號公告明確:開發(fā)票必須填報納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼!(不管專票還是普票).銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在"購買方納稅人識別號"欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

問題6:進銷項發(fā)票名稱可以不一致嗎?

答:不可以.作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人,本身不加工,所開的銷項發(fā)票要求必須有對應(yīng)的進項發(fā)票,而且名稱必須一致.

總結(jié)起來有幾點需要注意:

1、開票時一定按照實際商品進行開具,不得變更名稱,不能按照客戶不合理的要求開具;

2、作為商貿(mào)企業(yè),一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進項發(fā)票,不得虛開,隨意開票;

3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼,不得隨意選擇;

4、要按照實際金額開具發(fā)票,保證三流一致,即:發(fā)票、貨物、資金三個方面保持一致.

問題7:公司還未注冊,發(fā)票抬頭該如何開呢?

答:如果公司名稱已經(jīng)核準,可以使用該名稱進行開具發(fā)票.公司執(zhí)照下來之前,產(chǎn)生的費用可以走開辦費,發(fā)票抬頭寫法人代表個人的名字.如果商家能夠先開具欠票收據(jù),等執(zhí)照下來之后再補開正規(guī)發(fā)票也可以.如果被稅務(wù)局認為不合理即使入賬也不可以抵所得,財務(wù)需要做調(diào)出處理.

問題8:餐飲發(fā)票抬頭開錯一個字,已經(jīng)跨月還能怎么補救?

答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定:開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章.上面這種發(fā)票不能使用,需要讓開具方重新開.

問題9:員工出差的飛機票發(fā)票抬頭是個人能報銷嗎?

答:①出差的,填具差旅費報銷單報銷,行程單抬頭是個人,發(fā)票應(yīng)該是公司;②非出差的,可并入工資總額中,隨工資報個稅.

本文會計學堂小編除了給大家講述了發(fā)票開錯還報銷企業(yè)所得稅調(diào)增嗎的問題,還給大家講到了發(fā)票抬頭是個人而不是公司的能不能報銷、是不是不能稅前扣除以及發(fā)票抬頭9問9答等相關(guān)的問題,更多會計資訊請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.