外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口增值稅發(fā)票可以退稅嗎

答:如果是增值稅專用發(fā)票就可以.中華人民共和國增值稅暫行條例第十規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: 用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn) .看到這條規(guī)定應(yīng)明確的是如果出口收入是免稅的,那么運(yùn)費(fèi)發(fā)票時不能用于抵扣的!

出口收入共分為三種情形:一、出口退稅:免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,并按相應(yīng)退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅; 二、出口免稅:免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅,而且納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.三、出口征稅:出口環(huán)節(jié)按內(nèi)銷繳納增值稅、消費(fèi)稅,不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅,納稅人以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣.

如果外貿(mào)企業(yè)出口收入是第一、第二種情形,運(yùn)費(fèi)發(fā)票是不能用于抵扣的.如果是第三種情形是可以抵扣的.實(shí)操中如果取得不能用于抵扣的運(yùn)輸費(fèi)增值稅專用發(fā)票也是需要進(jìn)行認(rèn)證或勾選的,否則會出現(xiàn)滯留票,增值稅納稅申報(bào)時此發(fā)票需要在增值稅納稅申報(bào)表附表二第35欄體現(xiàn),然后在增值稅納稅申報(bào)表附表二26、27、28欄次填寫.

外貿(mào)進(jìn)出口退稅怎么操作?

答:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程: 1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng),安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置. 2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核. 3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi),在"發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)"或國稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證.

4、通過退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核. 5、通過系統(tǒng)中"數(shù)據(jù)處理"的"進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查"和"換匯成本檢查"后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù).6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋.7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù). 8、預(yù)審?fù)ㄟ^后,進(jìn)行正式申報(bào),把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中.

9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份;并生成退稅申報(bào)軟盤,軟盤中應(yīng)該有12個文件,并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼. 10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料,到退稅科正式申報(bào)退稅;(需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào)).

以上就是本文的全部內(nèi)容,主要是進(jìn)出口退稅的問題,外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口增值稅發(fā)票可以退稅嗎?這要看是什么發(fā)票了,大家結(jié)合實(shí)際情況.如果有問題,歡迎點(diǎn)擊會計(jì)學(xué)堂的小窗口,專業(yè)老師來幫您.