減免增值稅不用交還要計提嗎

減免稅需要計提稅金及附加的;會計分錄的處理方法是:所有當月計提的應(yīng)繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可.根據(jù)國務(wù)院會議決定,從今年8月1日起,對小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,暫免征收增值稅.

由于城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理:

假設(shè)本月取得了10筆銷售收入,含稅金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元.這樣全月收入19200元,小于含稅月銷售額20600元(不含稅即為20000元).

以第一筆業(yè)務(wù)為例:(假設(shè)收取的是"銀行存款")

借:銀行存款                 1200.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入         1165.05

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅   34.95

直接減免增值稅如何進行會計處理?

《企業(yè)會計準則第16號一一政府補助》應(yīng)用指南規(guī)定,除稅收返還外,稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式.這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn),不作為本準則規(guī)范的政府補助. 據(jù)此,直接減免增值稅(除小微企業(yè)免征增稅)不確認營業(yè)外收入.借:相關(guān)科目,貸:主營業(yè)務(wù)收入

減免增值稅不用交還要計提嗎的內(nèi)容就介紹到這里了,所有當月計提的應(yīng)繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可.作為企業(yè)財務(wù)人員,做賬報稅是必須掌握的工作能力,如果你有其他問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!