進項稅額轉(zhuǎn)出需要繳納附加稅嗎

項稅額轉(zhuǎn)出需要繳納附加稅,因為進項稅額轉(zhuǎn)為銷項稅額項,所以要計算繳納稅金附加.

進項稅額轉(zhuǎn)出后的附加稅怎么做賬?

進項稅轉(zhuǎn)出的憑證:

借:在建工程、應付福利費、管理費用等

貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

免稅企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬?

小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會計處理.

月份終了時,將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計算免征增值稅稅額.作會計分錄如下:

借:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

借:應交稅金--應交增值稅

貸:補貼收入

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出的情形如何處理?

答:已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額.

例:某企業(yè)為一般納稅人,提供職業(yè)和婚姻中介服務,適用一般計稅方法,其中婚姻中介服務享受免征增值稅優(yōu)惠政策.2016年5月1日購進復印機一臺,在會計上作為固定資產(chǎn)核算,折舊期五年,兼用于上述兩項服務,取得增值稅專用發(fā)票列明的貨物金額1萬元,于當月認證抵扣.2016年12月,該納稅人將上述復印機移送至婚姻中介部門,專用于免征增值稅項目.

納稅人購進的固定資產(chǎn)專用于免稅項目,應于發(fā)生的次月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

固定資產(chǎn)的凈值=10000-(10000÷5÷12×6)=9000元

應轉(zhuǎn)出的進項稅額=9000×17%=1530元

會計處理如下:

借:固定資產(chǎn)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)如何處理?

答:納稅人取得不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證,并進行進項稅額轉(zhuǎn)出.

如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發(fā)票,應在認證期內(nèi)進行認證.

例:某企業(yè)為一般納稅人,2016年5月購進一棟樓用作職工宿舍一座,購進含稅價款為1110萬元,已取得增值稅專用發(fā)票并于當月認證.

納稅人取得不動產(chǎn)用于集體福利,應將相應的增值稅額列入進項稅額,并于當期進行進項稅額轉(zhuǎn)出.

應轉(zhuǎn)出的進項稅額=11100000÷(1+11%)×11%=1100000元

會計處理如下:

借:固定資產(chǎn) 1100000

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1100000

至此,大家都已經(jīng)知道進項稅額轉(zhuǎn)出需要繳納附加稅,進項稅額轉(zhuǎn)出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可,不需要單獨補交.比如12月份產(chǎn)生了一筆進項稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可.關(guān)于進項稅的其它問題,大家都可以到資訊頁查詢閱讀.