認(rèn)證抵扣后補(bǔ)繳增值稅可以跨月抵扣嗎

當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月有效

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證之后,必須當(dāng)月抵扣,否則下一個(gè)月,就無法抵扣增值稅了.

末抵扣形成置留票

當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,當(dāng)月沒有抵扣,下一個(gè)月就會(huì)形成滯留票,對(duì)雙方企業(yè)都有影響.

輔導(dǎo)期下月抵扣

有一種特殊情況,就是企業(yè)剛成為一般納稅人,還在輔導(dǎo)期,那么當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,必須在下一個(gè)月才能抵扣,除了這種情況之外,當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,必須在當(dāng)月抵扣增值稅.

當(dāng)月認(rèn)證下月申報(bào)

當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣這句話有個(gè)誤區(qū),正確的說法應(yīng)該是:當(dāng)月認(rèn)證,當(dāng)月抵扣,下月申報(bào).

例如:某企業(yè)8月份的銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)

則8月份認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,必須在8月份抵扣增值稅.

那么在9月份申報(bào)的時(shí)候,必須把8月份認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,填寫在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi).

如果9月份申報(bào)的時(shí)候,沒有填寫8月份認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,則這一筆進(jìn)項(xiàng)稅額,就等于作廢了.

取得發(fā)票后可以先不認(rèn)證

如果取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票之后,這一筆稅款還不想抵扣增值稅,那么取得發(fā)票時(shí)可以先不認(rèn)證.

在有效期內(nèi)都可以認(rèn)證

暫時(shí)沒有認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,只要在開具發(fā)票日期的360天內(nèi)去認(rèn)證,都是有效的,所以只要在規(guī)定的期限內(nèi)去認(rèn)證,就不用擔(dān)心它會(huì)過期了.

已經(jīng)認(rèn)證了的增值稅專用發(fā)票跨月了還能作廢嗎?

Q:我們單位今天收到銷貨方通知,上月我們已經(jīng)認(rèn)證的專票他們要作廢,需要我們購貨方處理?應(yīng)該怎么處理?紅字發(fā)票需要我們這邊開具?

A:跨月發(fā)票不能作廢,只能開紅字發(fā)票.買方申請(qǐng)紅字信息表、賣方開具紅字發(fā)票.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

Q:業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的餐費(fèi)開成增值稅專票可以抵扣嗎?

A:餐費(fèi)規(guī)定是不能開專票的,即使開了專票,也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

社保繳納

Q:企業(yè)全額繳納社保,應(yīng)該個(gè)人繳納的公司可以沖費(fèi)用嗎?

A:應(yīng)該個(gè)人承擔(dān)的是工資的一部分,隨同計(jì)提工資計(jì)入成本費(fèi)用.

專項(xiàng)扣除

Q:我非獨(dú)生,有一姐已離休,她已明確表示不出贍養(yǎng)費(fèi),我可以扣除2000元贍養(yǎng)費(fèi)嗎?母親85歲

A:關(guān)于《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》規(guī)定的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除,非獨(dú)生子女應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度,分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?具體理解如下:

1. 無論兄弟姐妹多少人,其兄弟姐妹分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除總額為每年24000元,每月2000元;

2. 兄弟姐妹中一人分?jǐn)傋罡呦揞~為每年12000元(每月1000元);

3. 采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?應(yīng)簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議.

4. 指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn).

5. 納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的,不按老人人數(shù)加倍扣除,即贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除無論有幾個(gè)老人每年只能扣除24000元(每月2000元);

6. 具體分?jǐn)偡绞揭唤?jīng)確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更.

關(guān)于認(rèn)證抵扣后補(bǔ)繳增值稅可以跨月抵扣嗎的問題就講到這里,增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證之后,必須當(dāng)月抵扣,否則下一個(gè)月,就無法抵扣增值稅了.上述案例大家可以好好參考學(xué)習(xí),同時(shí)關(guān)注了解相關(guān)問題,避免以后再遇到此類問題不知道解決.