紅字發(fā)票和藍字發(fā)票信息不一樣

1、通常正數(shù)發(fā)票一般叫藍字發(fā)票,負數(shù)發(fā)票叫紅字發(fā)票.可以這樣理解如發(fā)票過月了,發(fā)現(xiàn)開錯了或某種原因?qū)Ψ酵嘶貋砹?需要作廢的就用紅色復寫紙開具,便于識別,又稱紅字發(fā)票.

2、在稅局申領時就一種發(fā)票,使用時正常開具的就成了藍字發(fā)票(銷項正數(shù)),如果發(fā)票已經(jīng)記賬過月已申報交稅款了,發(fā)現(xiàn)有錯誤或?qū)Ψ酵似钡?由于沒法跨月作廢,只能開具紅字發(fā)票(銷項負數(shù)),需要開具紅字發(fā)票申請單,寫明原因.并且必須經(jīng)稅局批準后,就可以開具紅字發(fā)票.

什么情況下可以開具紅字發(fā)票?

開具紅字發(fā)票有二種情況:

1)即符合作廢條件的,發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月; 銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

2)不符合作廢條件:購貨方已認證由購貨方填寫申請單,如 認證通過可以向主管稅務機關填寫申請,稅務機關返回通知單(一式三聯(lián),一聯(lián)購貨方留方,一聯(lián)由購貨方給銷貨方,一聯(lián)稅務留存).

銷項紅字發(fā)票填開金額超過對應藍字發(fā)票金額怎么辦?

紅字發(fā)票金額不能大于對應的藍字發(fā)票金額,可以小于等于.稅控系統(tǒng)開具紅字發(fā)票是有限制的,一個是紅字發(fā)票開具申請單,一個是藍字發(fā)票.

一般情況是不能開具大于藍字發(fā)票金額的紅字發(fā)票的.不知道你在稅控系統(tǒng)是怎么開出的.如果開錯誤了,必須在當月作廢.

案例

a公司是主營小五金的一般納稅人公司,2017年11月29日會計先后開具兩張紅字發(fā)票分別是三明順發(fā)公司和永安煤業(yè)公司,會計人員開票時把紅字增值稅專用發(fā)票信息編號兩家"弄反了",導致增值稅發(fā)票右下角信息編號與紅字信息表編號不一致(詳見附件一);當天重新開具了兩家公司藍字發(fā)票,永安煤業(yè)公司重新開具藍字發(fā)票金額與原開票金額一致;三明順發(fā)公司重新開具藍字發(fā)票金額小于原開票金額,主要因為貨品的型號有誤,重新開具貨品型號單價低,導致開票金額變少(詳見附件二).

2018年3月a公司被所屬稅務局核查,發(fā)現(xiàn)紅字發(fā)票開具金額異常,要求a公司提供以下資料:

1、紅字發(fā)票開具異常的說明報告

2、原開具的兩張藍字發(fā)票

3、開具的兩張紅字發(fā)票及分別對應紅字通知書

4、重新開具的兩張藍字發(fā)票.

經(jīng)過自查,筆者認為稅務局核查主要因為以下兩個方面:

一、a公司掉入的第一個"坑",是因為同一天開具且開具號碼前后連號,導致會計不小心將兩家紅字增值稅專用發(fā)票信息編號弄反了,與其對應的紅字信息表編號不一致.

建議:財務人員工作繁瑣但仍必須保持認真謹慎的態(tài)度,畢竟"細節(jié)決定成敗";開具紅字發(fā)票時候不要手工填紅字發(fā)票信息表編號,可采用下載導入的功能,將出錯機率降到最低.

二、a公司掉入的第二個"坑",是因為三明順發(fā)公司紅字發(fā)票價稅合計-8,068.00元,重新開具的藍字發(fā)票價稅合計金額5,678.00元;稅務局核查人員要求提供說明為什么重新開具藍字金額小于紅字發(fā)票金額?會計解釋:a公司因貨品的型號有誤,重新開具貨品型號單價低,另外a公司還增加了一些品種眾多價格較低的新貨品,增加貨品金額小于降低單價減少的金額,導致開票金額變少.小五金名稱多、型號多導致提供給稅務局的《紅字發(fā)票開具異常說明報告》篇幅較冗長,補充提供紅字發(fā)票的清單和重新開具藍字發(fā)票的清單等,最終才得到稅務"認可".

建議:紅字發(fā)票對應開具藍字發(fā)票時候在原錯誤進行修改,不要增加新銷售的貨品,混在一起開具,紅字發(fā)票與重新開具藍字發(fā)票金額不一致,容易被稅務作為紅字發(fā)票開具金額異常比對不通過,后期解釋說明難度也較大,筆者建議新增加貨品另外開具較為妥帖.

紅字發(fā)票和藍字發(fā)票信息不一樣?先將紅字發(fā)票做一張憑證沖正原來開出的籃子發(fā)票,然后在以后開出的藍字發(fā)票做憑證入賬就可以了.但是,紅字發(fā)票必須要與原藍字發(fā)票相對應.如果對比還有疑問的同學不妨到會計學堂在線提問吧.