還未完工的裝修付款如何做賬

1、先暫估成本

借:工程施工--暫估

貸:應(yīng)付帳款--暫估款

2、按暫估結(jié)轉(zhuǎn)工程成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:工程施工--暫估

3、取得成本發(fā)票時

借:工程施工--暫估(紅字)

借:工程施工(黑字)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(小規(guī)模納稅人不寫此分錄)(黑字)

貸:銀行存款/應(yīng)付帳款/預(yù)付帳款(黑字)

貸:應(yīng)付帳款--暫估款(紅字)

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

如何結(jié)轉(zhuǎn)

1、如果工程沒完工,工程成本在"工程施工"科目中不結(jié)轉(zhuǎn).

2、工程完工后再進行收入、成本的結(jié)轉(zhuǎn). (1)結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:預(yù)收賬款--預(yù)收工程款 貸:工程結(jié)算收入 (2)結(jié)轉(zhuǎn)施工成本 借:工程結(jié)算成本 貸:工程施工 (3)將收入轉(zhuǎn)利潤 借:工程結(jié)算收入 貸:本年利潤 (4)將工程成本轉(zhuǎn)利潤 借:本年利潤 貸:工程結(jié)算成本 確認(rèn)合同收入、合同費用,借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利).分錄如下: 借:工程施工--合同毛利 主營業(yè)務(wù)成本 貸:主營業(yè)務(wù)收入 合同完工,應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的"工程結(jié)算"科目對沖,借記"工程結(jié)算"科目,貸記本科目.分錄如下 : 借:工程結(jié)算 貸:工程施工--合同成本 工程施工--合同毛利

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