金稅第二年服務(wù)費抵扣分錄

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

1、金稅服務(wù)費記入費用:

借:管理費用

貸:銀行存款

2、服務(wù)費全額抵扣銷項稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:營業(yè)外收入

如是第一次購買金稅系統(tǒng)的服務(wù)費,可以全額抵扣,分錄如下:

借:管理費用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅款)

貸:營業(yè)外收入

財稅[2012]15號規(guī)定,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費,應(yīng)按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

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