發(fā)票失控做完進項轉(zhuǎn)出還能查到嗎

答:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》(國稅函[2008]607 號)規(guī)定,購買方主管稅務機關(guān)對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證.

因此,如果取得失控的進項發(fā)票,除非屬于稅務機關(guān)責任或者技術(shù)性錯誤造成、或者銷售方主管稅務機關(guān)證實銷售方已申報納稅,否則該進項稅發(fā)票不能用于抵扣,已經(jīng)抵扣的需做進項轉(zhuǎn)出.

風險提醒及應對建議:為了防范此類失控發(fā)票的風險,建議企業(yè)在選擇供應商的時候注意加強考 察,全面了解其經(jīng)營情況和誠信情況.業(yè)務進行中確保貨物流、資金流、發(fā)票流三流一致;同時 可采取分期付款的方式防范風險.

失控發(fā)票的稅務處理

答:失控發(fā)票,已補稅,賬務處理:

進項稅轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

3、借:營業(yè)外支出

貸:原材料/庫存商品

你把成本從銷售成本里轉(zhuǎn)回庫存,然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外支出,不存在負數(shù).

交納的稅金還是做應交稅金比較好,反正你準備核定征收了,以后再調(diào)整.直接做營業(yè)外支出不符合會計處理方法.

上述的資料圍繞失控發(fā)票做了講解,關(guān)于發(fā)票失控做完進項轉(zhuǎn)出還能查到嗎大家清楚了嗎,失控的進項發(fā)票已經(jīng)抵扣的需要做進項轉(zhuǎn)出,不然有稅務風險.如需更多解答請點擊會計學堂的在線老師答疑.