本年利潤在借方有余額如何年末結(jié)轉(zhuǎn)

本年利潤余額在借方,證明當(dāng)年虧損,

直接借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

年初補交所得稅借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

補交時  借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

年末"本年利潤"科目借方余額,結(jié)轉(zhuǎn)"利潤分配"

利潤分配賬戶:

1、賬戶性質(zhì):所有者權(quán)益類賬戶.

2、賬戶用途:核算企業(yè)利潤分配和歷年分配后結(jié)存余額.

3、賬戶結(jié)構(gòu):貸方記增加,登記年末從"本年利潤"賬戶轉(zhuǎn)入本年度內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤;借方記減少,登記已分配的利潤;期末余額若在貸方,表示累計未分配利潤;期末余額在借方,表示累計發(fā)生的虧損.

4、明細(xì)賬戶:設(shè)置"未分配利潤"、"提取法定盈余公積"、"應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤"等進(jìn)行明細(xì)核算.

本年利潤賬戶:

1、賬戶性質(zhì):所有者權(quán)益類賬戶.

2、賬戶用途:核算企業(yè)本期實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損.

3、賬戶結(jié)構(gòu):貸方記增加,登記由有關(guān)賬戶轉(zhuǎn)入的各項收入數(shù)值;借方記減少,登記由有關(guān)各項轉(zhuǎn)入的費用、成本、稅金數(shù)額.期末貸方余額表示本期實現(xiàn)的凈利潤;期末借方余額表示本期發(fā)生的凈虧損;年末該賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至"利潤分配"賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額.

4、明細(xì)賬戶:一般不設(shè)置明細(xì)賬.

本年利潤是所有者權(quán)益類科目,其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入和利得,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等,借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等.企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時,應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,結(jié)平各損益類科目.結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損.

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